Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой срок исковой давности по транспортному налогу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пункт первый статьи 113 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет срок налоговой давности. Регламент данного положения гласит: субъект правоотношений не может быть привлечен к ответственности за совершение правонарушения в налоговой сфере, если со следующей даты после окончания отчетного периода до момента, когда судебный орган вынес соответствующее решение о применении санкций, прошло более трех лет.
Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.
Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.
Взыскание транспортного налога в принудительном порядке
Надеяться, что инспекторы не заметят неоплаченный налог (даже налоги) за три года – пустая трата времени.
Все списки проверяются постоянно, причем, не только автоматически, но и вручную. Инспекторы любыми способами пытаются добиться более высокого процента погашенния долгов, именно поэтому, во избежание сбоя техники, результат перепроверяется вручную.
При условии, что уведомление было получено, но не оплачено, с начала декабря ФНС должна начать принудительное взыскание.
Для того чтобы избежать недопонимания с государственными органами, каждый владелец автомобиля каждый декабрь обращается в налоговую самостоятельно, если почта не доставила документ для оформлений платежа. Это не просто обязанность водителя, но и способ избежать начисления пеней.
В платежном требовании указывается:
- сумма, которая должна была быть начислена;
- пени, если они уже были надбавлены;
- промежуток времени, за который нужно внести деньги;
- оглашение мер, которые ждут должника, если тот решит проигнорировать требование;
- крайняя дата для внесения средств.
Транспортный налог – срок давности
В отношении искового срока по ТН налоговым законодательством оговорен особый порядок взыскания неоплаченных вовремя сумм. По п. 3 стат. 363 допускается рассылка налоговыми органами соответствующих уведомлений только за 3 прошлых года от текущего периода направления документов. То есть, к примеру, в 2017 году разрешено рассылать физлицам уведомления за 2016, 2015, 2014 года. А за более ранние периоды направлять квитанции о взыскании неуплаченных в установленные сроки сумм запрещено.
Многие граждане знают об особенностях уплаты ТН и не спешат перечислять средства в положенные сроки, надеясь на списание задолженности перед государством. Однако это может привести к принудительному взысканию долга, кроме того, исполнительные органы ежегодно усиливают контрольные меры по борьбе с нарушителями вплоть до запрета на выпуск за российские границы тех физлиц, у которых имеются непогашенные обязательства по налогам. В связи с этим не стоит нарушать закон и пополнять ряды недобросовестных налогоплательщиков.
Принудительное исполнение налоговых обязательств.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового Кодекса уплата налогов и сборов является обязанностью налогоплательщиков. В свою очередь, она возлагается на них со дня возникновения обстоятельств, которые предусматривают осуществление оплаты этих налогов и сборов. Иными словами, по части транспортного налога обязанность по уплате возникает с момента вручения налогового уведомления.
Если же не соблюдаются сроки уплаты взноса, то налоговыми органами инициируется процедура принудительного взыскания. Первым делом должнику направляется налоговое требование о необходимости погашения задолженности. Срок его отправки напрямую зависит от размера долга:
- До 3 месяцев с момента установления факта задолженности, если ее сумма превышает 500 рублей;
- До 1 года, если размер долга не более 500 рублей.
Ответственность за неуплату
В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.
Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг + накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы. Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты. Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.
Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление. Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций. Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.
Как показывает практика, зачастую стремятся наказать именно за уклонение от уплаты налогов (сборов и страховых взносов) (ст. 199 УК РФ). Фигурантами дела в этом случае становятся руководители, главные бухгалтеры компаний и иные лица, которые принимали участие в преступлении (давали советы, указания и пр.) (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64). Так что, не исключено привлечение к ответственности собственников компании, контролирующих компанию лиц (бенефициаров). Сейчас налоговые и правоохранительные органы весьма успешно определяют лиц, фактически владеющих и управляющих бизнесом, поэтому зачастую «номиналы» и оффшорные структуры не мешают определить «нужное лицо» и привлечь его к уголовной ответственности.
На данный момент суды руководствуются постановлением ВС РФ 13-летней давности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64), согласно которому способами уклонения от уплаты налогов (сборов) могут быть:
-
Действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.
-
Бездействия, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных документов.
Виды сроков давности по уплате налогов
Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.
Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.
В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.
Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:
- срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
- срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.
Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.
Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.
Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.
Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:
- нарушения правил регистрации;
- непредставление отчетности;
- подача декларации несоответствующим законодательству способом;
- нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.
Исключение вины налогоплательщика в неуплате налога
Налоговым законодательством, а именно ст.111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается. К таковым обстоятельствам относятся:
- стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
- состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
- неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
- иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.
При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.
Особенности получения и оплаты уведомлений налогоплательщиками
Автотранспортные налоговые сборы граждане обязаны оплатить не позже 1 декабря. Налогоплательщику просто нужно оплатить квитанцию, в которой налоговики уже рассчитали нужную суму сбора.
Иногда возникают ситуации, когда гражданин получает уведомление о необходимости оплатить текущий транспортный налог и сбор за период, прошедший лет 5 назад. В подобной ситуации рекомендуется произвести оплату только текущего платежа.
Что касается давних долгов, стоит поискать платежки. Бывает, что в системе происходят сбои, человек налог заплатил, а система его не засчитала. Для этого рекомендуется хранить все налоговые и прочие подобные чеки, чтобы обезопасить себя от неправомерных требований налоговиков и прочих госструктур.
Если все сроки закончатся, и налоговики не успеют подать в суд исковые требования, то вернуть долг они уже не смогут. Но судебные органы могут выдать приказную документацию приставам уже после отведенного времени. При получении судебного предписания на взыскание недоимок ФНС в течение 3 лет должны передать его приставам.
- при своевременной передаче приставы возбуждают судебное производство по взысканию транспортных налоговых долгов;
- если же за отведенный 3-летний срок налоговики не передадут судебный приказ, то они утрачивают возможность взыскать недоимки.
Основным моментом при неоплате считается выявление даты отсчета просрочки и определение лиц, виновных в ее формировании. На этом фоне часто встречаются спорные ситуации между налоговиками и налогоплательщиками.
- Я продал автомобиль в июне 2020 года по договору купли-продажи. Новый собственник, судя по всему, не переоформил его на своё имя, т.к. из ФНС пришло требование об уплате транспортного налога за весь 2020 год. Что мне в этом случае необходимо сделать?
Ответ: Данные о владельце автомобиля в налоговые органы поступают из ГИБДД. В ГИБДД есть информация о том, что автомобиль зарегистрирован на Вас. Именно этими данными пользуются налоговые органы для произведения исчисления по размеру транспортного налога. Не рекомендуется при продаже автомобиля ограничиваться лишь договором купли-продажи, но необходимо обратиться в регистрационный отдел ГИБДД для снятия транспортного средства с учёта.
В противном случае Вам придётся погасить всю налоговую задолженность, а в дальнейшем уже в судебном порядке доказывать, что Вы не являетесь собственником автомобиля с даты, указанной в договоре купли-продажи.
- Мой автомобиль имеет мощность двигателя 95 л.с., но почему-то пришло уведомлении с требованием об уплате транспортного налога, где произведён расчёт транспортного налога с учётом мощности двигателя 158 л.с. Я ничего платить не стал, т.к. транспортный налог на мой автомобиль составляет 0, но теперь мне стали приносить требования об уплате недоимки по транспортному налогу. Вправе ФНС так поступать?
В предыдущих пунктах уже шла речь об обращении в суд. Но что именно должен указать в обращении налогоплательщик, на которого «повесили» долг?
При наличии уведомления и истёкшего срока давности нужно добиться в суде обнуления долгов.
В заявлении необходимо описать суть проблемы, возникшие ошибки и т.д. Целесообразной будет просьба об исправлении пункта о долгах в карточке бюджетных расчётов.
Если иск примут, то налоговая инспекция не будет видеть недоимку, а также присылать требования о выплате пени.
Если же уведомление не пришло, а в бюджетном расчёте указывается наличие долга, то сначала нужно обращаться не в суд, а в отделение налоговой. Иногда просто возникают ошибки (например, налог платил, а в документах утверждается обратное).
В такой ситуации, в налоговую нужно принести квитанцию, подтверждающую оплату транспортного налога за определённый период.
В случае ошибки, вызванной неверными данными о транспортном средстве (вид автомобиля, мощность и т. д.), предоставьте инспекции заявление о перерасчёте налоговой информации.
Учтите: при себе нужно иметь все документы на автомобиль, включая паспорт транспортного средства.
Срок давности по уплате транспортного налога — один из важнейших критериев выявления недоимок.
Поскольку транспортный налог является обязательным для выплаты как юридическими, так и физическими лицами, очень важно не иметь проблем с его оплатой, а уж тем более — с возмещением долгов.
Есть много спорных моментов, поэтому налогоплательщик должен знать требования закона и свои права для его отстаивания.
Фискальные органы могут предоставить требования, на которые нужно грамотно среагировать, чтобы не заработать репутацию противника Налогового кодекса.
Своевременная уплата транспортного налога уменьшает риск получения извещений о недоимках.
Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.
В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.
В соответствии со статьями 356-363.1, транспортный налог находится на региональном, а не федеральном уровне. Это значит, что его объем, сроки уплаты, пеня и прочие нюансы может устанавливать регион, в котором зарегистрировано транспортное средство.
Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.
Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.
Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.