Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ЕНВД на НПД с 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Переход на ЕНВД при регистрации ИП
Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.
До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.
Заполняем уведомление о применении ЕНВД: на что обратить внимание?
Прежде всего, на то, что уведомление о применении ЕНВД предоставляется:
- ИП и юрлицом:
- при расположении всех объектов налогообложения на территории по одному коду ОКТМО — в инспекцию, которая контролирует данную территорию;
- при расположении объектов на территории по одному ОКТМО, но когда они подведомственны нескольким инспекциям — в любую из контролирующих ИФНС на выбор;
- при расположении объектов на территориях с разными ОКТМО и при том, что они подведомственны одной инспекции — в соответствующую инспекцию;
- при расположении объектов на территориях под контролем разных инспекций и на территориях с разными ОКТМО — в каждую инспекцию.
Уведомление о переходе на ЕНВД направляется в ИФНС по месту расположения плательщика (вне зависимости от территориального нахождения объектов), если он занимается:
- автоперевозками;
- розничной торговлей в мобильном формате;
- услугами по размещению рекламы на транспорте.
- Юрлицом при постановке на учет обособленного подразделения — в ту инспекцию, куда до этого сдавалась форма № С-09-3-1 при создании подразделения.
При этом в заявлении ЕНВД-1 юрлицу нужно отразить КПП головной фирмы.
Загрузить образцы заявлений вы можете на нашем сайте — по ссылкам ниже.
Общие требования к оформлению заявления
-
Заявление о постановке на учет по ЕНВД ИП может составить в электронном виде или заполнить от руки. При заполнении вручную надо использовать ручку синего или черного цвета.
-
Исправления в документе не допускаются.
-
Каждая ячейка должна содержать отдельный знак.
-
Двусторонняя печать документа не допускается.
-
Сшивать заявление нет необходимости, нотариальное заверение не требуется.
-
Бланк документа должно подписать лицо, ответственное за достоверность указанных в нем сведений (ИП или его представитель).
Заявление или уведомление
Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:
- заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
- уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.
При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:
- заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Оба бланка заявления на ЕНВД на 2020 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.
- Скачать бланк заявления на ЕНВД для ООО
- Скачать бланк заявления на ЕНВД для ИП
Заполнить заявление на ЕНВД на 2020 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».
- Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД
Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
Результат подачи бланка заявления
Обязательным результатом подачи ЕНВД-2 от ИП в налоговую является получение уведомления о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Его выдают через 5 дней после подачи заявления к рассмотрению.
Формы уведомления установлены в законодательном режиме. Для ИП это форма №2-3 Учет.
Если плательщик налога уже зарегистрирован в органах ФНС, то он все равно, начиная деятельность, которая подлежит данному налогообложению, обязан подать ЕНВД-2.
Если не встать на учет по «вмененке», то сразу после обнаружения инспекторами нарушения объект деятельности обязан будет уплатить положенные ему налоги по той системе налогообложения, на которой он находился, ему насчитают пени и штраф.
Если объект находился на УСН, но по причинам невыполнения условий право на нее было утеряно, то налогообложение состоится по общей системе.
Куда предоставлять заявление
ЕНВД относится к местным налогам, поэтому действует в пределах одного муниципалитета. Если деятельность хозяйствующего субъекта предполагает работу в разных муниципальных образованиях или регионах, то в каждом из них необходимо осуществлять постановку на учет как плательщика ЕНВД.
НК РФ позволяет составлять заявление о применении ЕНВД сразу на несколько видов деятельности, главное чтобы они были в одном муниципалитете. Когда же субъект уже применяет ЕНВД, и открывает новый вид деятельность, то заявление нужно составлять только на новое направления бизнеса.
После поступления документов на использование ЕНВД, налоговый орган имеет право рассматривать их в течение пяти дней, а по истечении этого срока либо отказать в ЕНВД либо выдать форму, подтверждающую право на применение этого льготного режима.
В этом же документе для юрлиц присваивается новый КПП, который отличается от прежнего 5 и 6 цифрой — 35. Этот момент обязательно необходимо учитывать при подаче отчетности в дальнейшем. Так, декларации по ЕНВД должны идти с новым КПП, а все остальные отчеты с обычным (5 и 6 цифры — 01).
Заполнение приложения к заявлению Р21001
В приложении к заявлению предусмотрено отражение только 3 видов деятельности. Если их больше, то нужно распечатать еще бланк приложения. В таком случае на титульном листе нужно проставить сколько конкретно приложений содержит форма.
Здесь отражаются, кроме ИНН и номера страницы, код вида деятельности и адрес, где осуществляется деятельность по ЕНВД.
Код вида деятельности заполняется согласно Приложению к порядку заполнения декларации ЕНВД. Порядок заполнения приводится в Приказе ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 года, приложении №5 к Порядку.
Внизу листа ставится подпись заявителя.
Объединим информацию по заполнению приложения в таблице.
| Поле заявления | Порядок заполнения |
| ИНН | Указываем ИНН индивидуального предпринимателя |
| Номер страницы | Проставляем номер страницы 002 |
| Код вида предпринимательской деятельности | Код выбираем из порядка заполнения декларации ЕНВД |
| Адрес ведения деятельности | Нужно указать индекс, код региона осуществления деятельности, точный адрес. Во всех пустых клетках ставим прочерки |
Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета
Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).
Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.
На какой режим налогообложения перейти
Что выбрать вместо ЕНВД? Налогоплательщики могут перейти на режимы:
| Система налогообложения | Юрлица | ИП |
|---|---|---|
| ОСНО | V | V |
| УСН | V | V |
| ЕСХН | V | V |
| ПСН | X | V |
| НПД | X | V |
Какой срок подачи заявления при снятии с учета ЕНВД?
В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД.
Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:
- отказ от вида деятельности. при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
- в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
- доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
- по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.
В таком случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений.
Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /94.
Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /941.
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
Интересно! Можно ли потратить материнский капитал на ремонт квартиры в 2022
Такой налоговый режим позволял развиваться МСП России, а также микробизнесу. Предприниматель мог развивать свое дело, уплачивая малую часть налога. «Да, продлевать ЕНВД было бы нецелесообразно в том случае, когда существует другая система налогообложения, подходящая малому предпринимательству, – патентная система. Но ситуация с коронавирусом негативно сказалась на субъектах МСП, поэтому ЕНВД необходимо продлить».
Режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является специальным. Он не зависит от полученного предпринимателем дохода. В соответствии с нормами ст.346.27 и 346.29 Налогового кодекса размер налога исчисляется, исходя из вмененного дохода.
Если вид деятельности ИП и территория, где он зарегистрирован, позволяют использовать «вмененку», то он вправе подать соответствующее заявление в налоговый орган о переходе на такую систему налогообложения. Исключения перечислены в ст.346.26 НК и предприниматель не сможет использовать ЕНВД, если:
- территориальное образование, где зарегистрирован по месту жительства бизнесмен, по конкретному виду деятельности не применяет ЕНВД;
- заключены трудовые договора со 100 и более наемными работниками;
- оказываются услуги общественного питания и в распоряжении имеется помещение для этого в размерах, превышающих 150 кв.м.;
- ИП осуществляет грузоперевозки и перевозки пассажиров при наличии в автопарке более 20 машин;
- оказываются услуги по сдаче недвижимых объектов в аренду, в том числе гостиничные услуги, при наличии помещений площадью более 500 кв.м. каждое.
Перечисленные виды деятельности предпринимателя не дают ему право перейти на упрощенную систему налогообложения. А выявленные нарушения со стороны плательщика ЕНВД будут признаны основанием для предъявления судебного иска.
Муниципальные образования на своей территории могут прописать в нормативных актах иные ограничения, не противоречащие действующему законодательству. Предприниматель перед подачей заявления о переходе на ЕНВД может ознакомиться с ними на официальном сайте налогового органа:
- Зайдите на сайт налог.ру.
- В разделе «Налогообложение в РФ» выберите «Действующие в РФ налоги и сборы» .
- В конце страницы нажмите «Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности».
Соответствующее заявление на использование рассматриваемого режима налогообложения должно быть заполнено исключительно шариковой ручкой и только печатными буквами (при использовании электронной разновидности документа — только шрифтом Courier New 18 кегель — при наличии пустых строк, необходимо проставлять в них прочерк.
Важно! Даже при наличии целых пустых блоков, проставление прочерков является неотъемлемой частью, в противном случае заявление возвращается обратно на доработку.
В соответствующем разделе «Прошу предоставить» налогоплательщик обязательно указывает полные инициалы — исключительно в именительном падеже.
Специально разработанная форма подразумевает под собой возможность использования 3-х разновидностей предпринимательской деятельности, которые могут быть заполнены в дополнительном приложении. При наличии желания перевести на вмененный режим налогообложения большое количество предоставляемых услуг, оптимальным вариантом станет распечатка второй страницы несколько раз, причем обозначив в шапке соответствующий номер (003), в на странице достаточно только 1 раз указать, что приложение представлено в нескольких страницах.