Сквозь ловушки. Как российскому бизнесу проводить трансграничные платежи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сквозь ловушки. Как российскому бизнесу проводить трансграничные платежи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие расходы по корпкарте уменьшают налог

2. Что делать с корпоративной картой

3. В каких случаях не требуется рассчитывать и платить НДС

4. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

5. Банковские карты ближайших стран

6. Зачем СБП в B2B-платежах?

7. Способ 1: перевод по реквизитам

8. Корпоративная карта — помощник в ведении бизнеса

9. Какие документы нужно предоставить для обоснования расходов по корпоративной карте

10. Кто должен отчитываться за операции по корпоративным картам

11. Как пользоваться корпоративной картой для юридических лиц

12. Выбор корпоративной карты

Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.

Какие расходы по корпкарте уменьшают налог

Например, если вы транспортная компания по перевозке грузов — валенки или постельное бельё будут странной затратой. Такую покупку не сможете обосновать с точки зрения выгоды для вашего бизнеса.

А если ваша компания занимается торговлей постельным бельём и вы где-то купили за наличку или по карте само постельное бельё или ткань — это будет прямыми затратами на текущую деятельность.

Без проблем любой бизнес может купить мебель, канцтовары, офисную технику и всё, что как-то оправдывает деятельность.

Айфон тоже можно, если он ежедневно помогает вам вести бизнес. Например:

только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;
легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.

Что делать с корпоративной картой

Снимайте или вносите деньги, платите поставщикам, оплачивайте представительские и командировочные расходы. В любом магазине, главное, не забывайте документы по каждой операции.

Можно шоркать корпкартой за границей. Пересчёт в валюту будет проходить автоматически по внутреннему курсу вашего банка в рублях. Данные по оплате за границей и данные, которые отражены в учёте, будут отличаться. Это не просто так: по нормам законодательства все расчёты отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату авансового отчёта.

Оплата в интернете — тоже возможно. Когда оплачиваете услугу в интернете, вам должны прислать акт об оказании услуг, когда покупаете товар — товарную накладную или кассовый и товарный чеки. Просто сохраните эти документы или сразу перешлите бухгалтеру.

В каких случаях не требуется рассчитывать и платить НДС

Обязанность по исполнению функций налогового агента по НДС при покупке электронных услуг у зарубежного продавца не распространяется на покупку электронных услуг у зарубежных продавцов (п. 3, 10, 10.1 ст. 174.2 НК):

физлицами;
компаниями и ИП — при сделках через обособленные подразделения этих продавцов в РФ (НДС считается и платится подразделениями этих организаций);
компаниями и ИП — при сделках через посредников, которые являются обособленными подразделениями зарубежных продавцов, расположенных в России (в таких ситуациях функции налогового агента по НДС возложены на посредников);
компаниями и ИП — при сделках через российских посредников (в таких ситуациях функции налогового агента по НДС возложены на посредников).

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Бухгалтерия после получения отчетов от ответственных должностных лиц о расходовании средств с корпоративных карт сверяет данные с банковскими выписками. При выявлении недостач, связанных с необоснованным или нецелевым расходом средств с корпоративной карты, сумму ущерба предприятие может удержать с сотрудника при выполнении ряда условий:

В утвержденных на предприятии правилах использования корпоративных карт необходимо зафиксировать лимиты по разным типам расходных действий, утвердить список допущенных к деньгам на пластике работников и установить временные рамки таких допусков. В локальном акте должен быть приведен шаблон отчета о расходовании средств с карты, сроки его сдачи в бухгалтерию. Сотрудники, которые наделены правом осуществления расчетов при помощи корпоративных карточек, обязательно оформляют расписку о сохранении ПИН-кода к пластику в тайне от третьих лиц.

Бывают ситуации, когда сотрудник оплачивает корпоративные расходы. Например, расплачивается личной картой за канцтовары или подотчетными деньгами за отель в командировке. Чтобы подтвердить расходы, сотруднику и бухгалтеру приходится оформить множество документов. Сократить документооборот помогает корпоративная карта для юридических лиц — им не нужно снимать наличные с расчетного счета компании, выдавать сотруднику подотчетные суммы, заполнять ордера и ведомости.

Кроме этого, корпоративную карту можно привязать к отдельному счету для определенной категории расходов. Например, можно открыть «топливный счет» и привязать к нему карту, которой водитель оплачивает бензин. Купить другой товар или снять наличные в банкомате по такой карте нельзя. Если компания оформляет отдельный счет для корпоративной карты, то на него переводят деньги с основного счета компании.

Законодательство не обязывает продавца выдавать чек терминала, так что можно будет сэкономить и на бумаге. К тому же сегодня чек терминала для покупателя успешно заменяет услуга СМС-информирования. Однако, для того чтобы осуществить интеграцию платежных терминалов и ККМ платежные системы Uzcard и HUMO должны нам предоставить технические протоколы подключения. Однако на нас пока с таким предложением никто не выходил, а соответствующие инициативы с нашей стороны пока не нашли поддержки.

— Везде, где есть взаимоотношения операторов и агентов. Особенно услуга востребована в , авиаперевозках, где применяются банковские гарантии и некие депозиты, происходит замораживание денежных средств маленького агента у крупного оператора. По сути, корпоративная карта привязывается на сайте в личном кабинете у крупного оператора. Любой платеж, когда необходимо закупить, мы, как банк, процессируем с использованием корпоративной карты с карточного счета. платит только за проведение транзакции, а агент не несет расходов и не «замораживает» деньги, не предоставляет банковскую гарантию. Это существенная экономия. И главное, на следующий рабочий день мы зачисляем денежные средства оператору.

— В данном случае лимит карты — это остаток на карточном счете, также организация может дополнительно самостоятельно для каждой карты установить индивидуальный лимит на проведение операций в день, неделю, месяц, квартал и/или год. Иными словами, юридическое лицо само устанавливает сумму, которую предполагает потратить при оплате картой различных товаров и услуг. Ранее существовали ограничения в проведении платежей по корпоративной карте, поэтому использование карт сводилось к минимуму. Сейчас это оперативного доступа к информации и управления расходами, включающую в себя стандартизированную отчетность, интегрированную с финансовыми и бухгалтерскими системами предприятия.

Работа с корпоративной картой выглядит так: со счёта компании вы переводите деньги на корпоративную карту. Если выдаёте карты сотрудникам, требуйте подтверждающие документы и своевременные отчёты по расходам. Если деньги с карт пойдут не по назначению, можно удержать потраченную сумму из зарплаты сотрудников.

Деньги бизнеса и ваш личный кошелек нужно разделять: для доходов и расходов хозяйственной деятельности использовать бизнес-счёт и карты к нему. Оплачивать личные покупки, принимать гражданские доходы, «денежные подарки» от родственников или друзей — только с помощью карты физлица. Смешивать денежные потоки запрещено по закону, налоговых последствий, штрафов не избежать.

Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт. Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте. Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании.

Корпоративную карту можно привязать как к уже имеющемуся расчетному счету, так и открыть отдельный счет под такую карту. Если организация открывает специальный карточный счет, деньги на нем будут храниться автономно и независимо от денег на расчетном счете. К одному счету можно привязать несколько корпоративных карт.

Корпоративная карта представляет собой разновидность дебетовых и кредитных банковских карт, которая позволяет сотрудникам предприятия самостоятельно оплачивать представительские, командировочные и прочие расхо��ы, непосредственно связанные с хозяйственной деятельностью организации.

Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться. К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т. ч. зарубежных, целесообразно предусмотреть возможность расходования средств по кредиту или овердрафту («лишние» деньги могут оказаться кстати). Если же карта выдается хозяйственнику для регулярных мелких закупок в пределах бюджета, оптимальным вариантом может стать дебетовая карта с ежемесячным фиксированным пополнением.

Сама карта является собственностью банка, ее выдавшего. Поэтому на счетах бухучета предприятия, для которого она выпущена, факт выдачи карты сотруднику не отражается. Предприятие может вести учет таких карт в специальном журнале либо формировать перечень доверенностей, выданных сотрудникам на получение карты в банке. В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.

Банковские карты ближайших стран

Съездить в Армению, Казахстан, Узбекистан или Грузию за картой — заманчиво и многие уже реализовали такой сценарий. Также, есть посредники, открывающие карты по доверенности удаленно. Я вижу в этом способе и плюсы и существенные минусы.

Плюсы:

Возможность оплачивать сервисы, использовать карты в зарубежных поездках, оплачивать покупки в зарубежных магазинах (если найти хорошего посредника по доставке в РФ).

Минусы:

1. Частично реализовавшийся РИСК, что банки этих стран начнут блокировать счета россиян. Бизнес‑карту и счет моего партнера в Грузинском Bank of Georgia заблокировали в ноябре 2022 без объяснения причин. Мне кажется, что это не последний случай, особенно учитывая, что на конец апреля в Казахстан и Кыргызстан запланированы визиты представителей Минфина США.

2. Если посчитать все расходы, карта не кажется таким выгодным решением: Стоимость поездки и проживания, прохождение KYC (Know Your Customer) банка, во многих случаях большая комиссия при открытии или обязательное условие сразу положить на счет 3000–7000 долларов (как в Турецких банках).

3. Обязательное уведомление налоговой об открытии счета и ежегодные отчеты о движениях средств по нему. Хочу отметить, что ФНС уже начала рассылать уведомления и штрафы.

4. Систематически получать деньги на счет зарубежного банка, и при этом не вызвать вопросов со стороны местной налоговой вряд ли получится. Придется зарегистрировать компанию, оплачивать услуги бухгалтера и платить налоги. Опять же, не ясно, что будет с компаниями, зарегистрированными на граждан РФ в будущем. Моему знакомому с ВНЖ Германии принудительно закрыли счет в феврале 23, хотя транзакций с РФ не было.

5. Для того, чтобы использовать полученные зарубежом деньги, их нужно каким‑то образом перевести в Россию. SWIFT‑переводом = ограничения банка + риск закрытия счета за перевод в санкционную страну.

Зачем СБП в B2B-платежах?

В декабре 2021 года Райффайзенбанк стал первым системообразующим банком, сделавшим B2B-оплату по СБП. Пилотная межбанковская транзакция прошла между банком Точка и сервисом Raif Pay. НСПК и банки протестировали обмен информацией и финансами через новые сервисы.

B2B-сценарий в СБП похож на оплату в адрес бизнеса от физических лиц (C2B). Компания-получатель создает платежную ссылку и передает другой в виде ссылки или в виде QR-кода. Компания-плательщик проводит оплату через мобильный банк или банк-клиент. Деньги будут зачислены моментально, сервис доступен круглосуточно.

Схожесть C2B- и B2B-сценариев привносит привычные практики электронной коммерции в оплату между компаниями. Бизнес сможет создавать отдельные QR-коды для разных контрактов и получать онлайн-уведомления об оплате для учета. Ручная обработка назначения платежа также уйдет в прошлое.

Меняется и сценарий периодических выплат, т. к. в B2B-платежах СБП реализованы многоразовые платежные ссылки. В случае, например, ежемесячных выплат партнерам компании собирают платежные ссылки вместо реквизитов. Ссылки автоматически проверяются перед выплатой, и деньги уходят на счет получателя. Построение партнерских программ также станет проще.

Способ 1: перевод по реквизитам

Этот вариант подходит для перечисления денежных средств по договору практически из любой заграницы. При взаиморасчетах с покупателями/контрагентами им пользуются ИП, компании и самозанятые:

продавцы товаров на маркетплейсах;
владельцы онлайн-проектов;
авторы онлайн-курсов и обучающих программ;
фрилансеры и др.

Посредником перевода платежей из другой страны выступает банк, который работает в системе SWIFT и не находится в санкционных списках иностранных государств. Например, сейчас такие мощные финансовые учреждения, как «ВТБ», «Открытие», «Совкомбанк» лишились подключения в SWIFT. А «Сбербанк» и «Альфабанк» ограничены частично. В них не получится произвести валютный и рублевый перевод на счет.

Прием платежей из-за границы на счет пройдет в «Газпромбанке», «Россельхозбанке», «Райффайзенбанке». Для этого следует выполнить следующие действия:

Оформите р/счет в учреждении, к которому не применяются ограничения. Уточните условия в службе поддержки или прочитайте информацию на сайте банка.
Возьмите реквизиты для отправки денежных средств из другой страны.
Добавьте реквизиты в договор, отправьте их второй стороне или укажите на сайте.
В идеале – составить инструкцию, как совершить транзакцию по реквизитам.

Корпоративная карта — помощник в ведении бизнеса

Какие документы нужно предоставить для обоснования расходов по корпоративной карте

Вы можете прийти в любой из магазинов и произвести оплату бизнес-картой. Деньги спишутся со счета, а вы заберете товар. Главное, не забыть при этом попросить у продавца все необходимые документы.

В магазине вы можете получить:

товарную накладную;
счет-фактуру;
кассовый или товарный чек;
акт об оказании услуг;
приходный кассовый ордер.

Если вы сотрудничаете с поставщиков и заключили договор, он также может служить закрывающим документом.

Он должен содержать все обязательные реквизиты, которыми являются:

наименование самого документа;
номер документа;
порядковые номера товарных позиций;
дата (должна совпадать с датой совершения операции);
наименование поставщика (должна быть указана организационно-правовая форма и наименование);
ИНН поставщика;
перечень предоставленных услуг либо проданных товаров (по наименованию, количеству, стоимости за каждую единицу товара);
расшифровку подписи продавца либо менеджера (в обязательном порядке должна быть указана должность, ФИО, подпись ответственного лица, отпустившего товар и принявшего оплату);
печать организации при ее наличии.

Если эти документы будут отсутствовать, то денежные средства, которые были списаны по корпоративной карте (независимо от цели), будут облагаться налогами. Если расход экономически обоснован, вы можете спокойно проводить операции.

В случае отсутствия документов в течение месяца на последнее число этого месяца бухгалтер должен начислить налоги. То есть на сумму произведенных расходов можно начислить 13% НДФЛ и 31% страховых взносов за сотрудников, за которыми числятся расходы.

Если документы предоставлены позже, налоги можно пересчитать. Сумма страховых взносов и НДФЛ, которые перечислены в бюджет, уйдет из учета, а физически перечисленные деньги останутся в качестве предоплаты, либо вы сможете в дальнейшем вернуть их себе на расчетный счет. Это нужно для соблюдения хронологии учета. При проверке инспекторы отследят этот недочет.

Кто должен отчитываться за операции по корпоративным картам

Все юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы (ООО, АО, ЗАО, ПАО) в обязательном порядке должны отчитываться за денежные средства, потраченные с корпоративные карты. Также они должны быть готовы уплатить налоги, если сумма не вернется на расчетный счет, либо на нее не будут предоставлены закрывающие документы.

ИП могут свободнее распоряжаться корпоративной картой, поскольку это деньги, находящиеся на его расчетном счету, которые он может тратить на свое усмотрение. Как вы знаете, индивидуальный предприниматель является физическим лицом и может выводить деньги со счета без проблем. Если бизнесмен рассчитался бизнес-картой, ему не нужно отчитываться за эти расходы независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН).

Индивидуальный предприниматель отчитывается только за прибыль. Его траты налоговую практически не интересуют (если, конечно, они не противоречат законодательству РФ). Таким образом, если вы ИП, то можете оплачивать обеды в кафе, переводить деньги друзьям и близким, оплачивать ЖКХ, покупать продукты питания, снимать наличные на собственные нужды. Контроля со стороны налоговой, а также каких-либо претензий, не последует.

Если предприниматель снял деньги с корпоративной карты, в учете можно отразить отразить, как снятие личных средств предпринимателя, которые получены в результате коммерческой деятельности. Здесь нужно обратить внимание на то, что если у вас система налогообложения, например, УСН и объект «доходы минус расходы», либо ОСНО, то денежные средства, которые не подтверждены документами, не уменьшат вашу налогооблагаемую базу. То есть они не попадут в расходную часть и, соответственно,не уменьшат сам налог. Если вы на это готовы, то можете без проблем тратить деньги на личные нужды. может купить продукты и это просто будет.

Обратите внимание, что эта преференция не распространяется на персонал ИП. Если предприниматель выдал деньги сотруднику, то последний должен отчитаться за них и предоставить закрывающие документы.

Прежде чем расплачиваться корпоративной картой, работнику необходимо сообщить, в какой валюте открыт карт-счет, чтобы он не «подставлял» организацию и не нарушал требования валютного законодательства.

В Беларуси расчеты совершаются только в белорусских рублях. Поэтому, если обслуживающий банк не конвертирует иностранную валюту в белорусские рубли по валютной карте, то использовать ее можно только при оплате за рубежом (например, на командировочные расходы).

Также за границей можно использовать корпокарту в белорусских рублях. При использовании такой корпокарты банк, упрощенно говоря, покупает иностранную валюту за находящиеся на карте белорусские рубли.

Как пользоваться корпоративной картой для юридических лиц

Основополагающие правила пользования бизнес-карточками определяются руководством компании. Обычно для этого разрабатывается специальный документ: порядок или приказ. В нем прописывают:

перечень допустимых операций;
месячный лимит по каждому пользователю согласно должностным обязанностям;
срок, в течение которого персонал уполномочен работать с карточкой;
порядок и срок отчета по произведенному расходу;
перечень документации, принимаемой в качестве отчета за траты по карт-счету;
необходимость оформления расписки об обязанности сохранения тайны доступа к счету;
ответственность за нарушение положений данного документа.

Факт выдачи сотруднику платежной корпоративной карточки не должен отражаться в бухгалтерских записях компании. Проводки составляются при наличии осуществленных операций с использованием такого типа карт. Все расчеты с применением этих платежных инструментов показываются на 55 счете. Данные из отчетов лиц, допущенных к расходованию средств с карт, заносятся на 71 счет. Аналитика ведется с разбивкой на карточные счета и отдельно по каждому подотчетному лицу.

Все операции в учете могут отражаться через такие корреспонденции:

Д55 – К51 – средства на карточном счете были пополнены с расчетного счета компании.
Д55 – К66 – возникли кредитные обязательства перед банком вследствие перерасхода имеющихся ресурсов на кредитной корпоративной карте.
Д91 – К55 – произошло списание средств с корпоративной карточки в счет оплаты комиссионного вознаграждения банку.
Д71 – К55 – работником произведена расходная операция с применением корпоративной карты.
Д25 (или 26, 60, 10, 44, 76) – Д71 указанные в отчете подотчетного лица суммы приняты к учету.
Если был задействован кредитный лимит, начисленные по нему проценты показываются проводкой Д91 – К66.
Д66 – К55 – кредит по корпоративной карте погашен.

Если средства на картсчете пополняются иностранной валютой, то их остатки на отчетные даты должны быть переоценены. Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете.

При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;
Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.

Последняя проводка создается датой получения подтверждающих движение по счету документов из обслуживающего финансового учреждения. Если сотрудник не смог документально обосновать осуществленные им с карты расходы, то затраты показываются по выписке банка проводкой Д73 – К55. Эти суммы должны быть либо подтверждены работником, чтобы установить факт их экономической целесообразности, либо возвращены ответственным лицом.

Выбор корпоративной карты

Заказать пластиковые карты для сотрудников можно в обслуживающем банке. Если интерес представляют карты другого финансового института, необходимо будет открыть счет в этом кредитном учреждении. Выбор определяется условиями выпуска и обслуживания корпоративных карт.

Многие банки предлагают скидки у компаний-партнеров на разные товары и услуги. Поэтому выбирать карту следует не только по стоимости обслуживания, но и с учетом доступных выгод. Например, транспортному предприятию для водителей будет выгодно оформить карты, предоставляющие скидки на АЗС и в магазинах запчастей.

Организации, часто отправляющей сотрудников за рубеж, интересны будут карты со скидками в авиакомпаниях, гостиницах, пунктах проката автомобилей. Кроме того, интересны будут предложения банков, имеющих представительство в пункте назначения, так как не придется оплачивать дополнительную комиссию банку-эквайеру при снятии наличных средств.

Чтобы суммы выделенных средств не менялись при смене курса, лучше оформить валютные корпоративные карты. Но это необязательно. При снятии денег или осуществлении платежа по рублевой карте происходит конвертация средств по курсу банка.

Комиссии за услуги банка по пластику для бизнеса очень разнообразны и могут сильно различаться по кредитным учреждениям. Клиент платит за:

выпуск карты;
ежемесячное обслуживание;
смс-информирование;
получение выписок в банкоматах или на бумажных носителях;
снятие наличных;
пользование кредитными средствами;
ведение счета и др.

Перед выбором карты следует внимательно изучить тарифы банка, чтобы получить самый выгодный продукт. Однако нужно учитывать, что фининститут может сменить тарифную политику, и ранее выигрышный инструмент может стать финансовой обузой.

Расчёты в рублях и снятие наличных: без ограничений.

Расчёты в валюте: не работают с нерезидентами РФ и их дочерними компаниями. С 12 марта 2022 года банк отключат от SWIFT — это затруднит расчёты в валюте, но не остановит их. Сервисы и формы валютного контроля работают как обычно.

Платежи корпоративными картами: не работают за границей. Действующие карты продолжат работать в России. Все карты, даже иностранных платёжных систем, банк сделал бессрочными. Перевыпускать их больше не надо.

Эквайринг: Работает, если клиент платит любой картой российского банка. Не проходят платежи через Apple Pay, Google Pay, Samsung Pay.