Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько денег из зарплаты мы теряем на отпускных и как этого избежать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заработная плата повышается по решению руководителя или на основании законодательных норм. Рост доходов служащих осуществляется либо путем увеличения их окладов, либо после проведения индексации зарплаты.
Что считается повышением зарплаты
Повышение окладов не является обязательным, решение об этом принимает сам работодатель. Руководитель организации определяет размер такого увеличения и список лиц, которым повысят оплату.
Под индексацией понимается изменение заработной платы работников с учетом установленного коэффициента. Индексирование заработной платы — это государственная социальная гарантия. Ее цель — обеспечить рост доходов с учетом инфляции. Индексация является обязательной для всех подведомственных организаций и распространяется на всех работников. Периодическое индексирование регулируется статьями 130 и 134 ТК РФ и другими законодательными нормативами. Как именно индексируется заработная плата и когда применяется индексация зарплаты при расчете отпускных, нужно закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном договоре, положении об оплате труда и в трудовых соглашениях с каждым сотрудником (Письмо Роструда № 1073-6-1 от 19.04.2010).
Как определить расчетный период
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?
При исчислении среднего заработка:
-
учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;
-
не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.
По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).
Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:
-
работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);
-
она включена в фонд оплаты труда;
-
доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.
Предоставление отпуска в рабочих днях
В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:
- работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
- работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)
Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.
Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.
Произведём расчёт отпускных.
- Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
- Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:
33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.
- Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:
1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.
Как рассчитывается средняя зарплата при повышении оклада: нормативная база.
Основным документом, регулирующим вопросы расчета средней заработной платы, являются Единые правила исчисления средней заработной платы, утвержденные Приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г.
Согласно п.13 главы 2 данных Правил, если повышается должностной оклад, то для исчисления средней зарплаты применяется специальный коэффициент.
Применяется он в следующем порядке:
1) если повышение произошло в расчетный период, средняя зарплата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента;
2) если повышение произошло после расчетного периода до выхода в отпуск, средняя зарплата за расчетный период исчисляется с учетом коэффициента;
3) если повышение произошло на момент выхода в отпуск, часть средней зарплаты исчисляется с учетом коэффициента с даты повышения оклада до окончания отпуска.
Коэффициент рассчитывается путем деления оклада, установленного в месяце повышения, на каждый оклад, установленный до повышения.
Коэффициент применяется к общей сумме начисленной зарплаты каждого соответствующего месяца в пределах расчетного периода.
Коэффициент не применяется:
- при переводе работника с одной должности на другую;
- при увеличении стажа работы или при повышении квалификационного разряда, которые влияют на размер оклада.
Для исчисления средней зарплаты нужно определить расчетный период. Согласно пп.2 п.2 Правил расчетный период составляет:
- 12 календарных месяцев, предшествующих дате выхода в отпуск (если работник отработал полный год);
- фактически отработанный период (если работник отработал менее 12 календарных месяцев).
Как рассчитать среднюю зарплату для отпускных с учетом повышения оклада?
Рассмотрим на практическом примере, как рассчитать среднюю зарплату работника, у которого неоднократно менялся оклад в течение последних двух лет.
Например:
Работник планирует отпуск в августе 2021 г. Оклад работника менялся следующим образом:
с 01.01.2020 г. — 175 000 тг.;
с 01.01.2021 г. — 220 000 тг.;
с 01.05.2021 г. работник перешел на полставки, оклад — 110 000 тг.
Поскольку в отпуск работник пойдет в августе 2021 г., расчетный период для расчета суммы отпускных: с 01.08.2020 -31.07.2021 г.
При этом необходимо учесть, связано ли увеличение оклада с переводом на другую должность или нет. При переводе коэффициент увеличения не применяется. В данном случае примем за факт, что работник трудился на той же должности, без перевода. Отработано в расчетном периоде 250 рабочих дней. Отпуск планируется на 14 календарных дней.
Как уже было сказано, при индексации з/п происходит и индексация отпускного пособия. Чтобы не быть голословными, рассмотрим пример, на котором будет понятно, как происходит этот процесс.
Итак, возьмем за основу человека, какой трудится на предприятии в период с мая 2016 г. по апрель 2017, т. е. год. В течение полугода з/п была 30000 р. и не менялась. Индексация произошла 2 раза в течение следующих 6 мес. – в октябре оклад повысился до 32000, а в феврале – до 34000. За год премии и надбавки не начислялись. Предполагаемый отпуск – 2 недели.
Сперва нужно найти коэффициент повышения. Т.к. последний раз з/п увеличилась в феврале, находим отношения этих значений к размерам выплат за предыдущий месяц. В период с мая по октябрь показатели равны 34000/30000, получается 1.13. В период с ноября по февраль 34000/32000, равно 1.06.
Как рассчитать размер доплаты?
Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.
Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.
Это важно знать: Компенсация отпуска при сокращении штата
Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.
Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.
Повышение оклада во время отпуска
Перерасчет отпускных при повышении оклада во время отпуска коснется повышенных выплат только с момента изменения оклада и до окончания отпуска.
Теперь вернемся к предыдущему примеру и предположим, что оклад был повышен не с 15 августа, а с 1 сентября. В этом случае индексация должна коснуться среднедневного заработка за 16 дней с 01.09.2018 по 16.09.2018.
Первые отпускные, начисленные сотруднице, равны:
(24 000 × 6 + 1 000 × 3) / 29,3 / 6) = 836,18.
836,18 × 28 = 23 412,97 руб.
Но, скорректированный среднедневной заработка в сентябре должен быть равен 1040,96 руб., поэтому после выхода на работу сотрудница должна получить вместе с первой зарплатой перерасчет отпускных в размере:
(1040,96 − 836,18) × 16 = 3276,48 руб.
Скорректированный расчет отпускных при повышении оклада станет приятным сюрпризом для вернувшегося сотрудника. Перерасчет должен быть выплачен ему со следующей зарплатой.
Расчет отпускных в 2022 году: изменения
До этого мы считали отпускные в календарных днях. Отпуск в рабочих днях работодатели начисляют в двух случаях:
- сезонным работникам,
- если человек трудится по трудовому договору, который действует до двух месяцев.
Формулы:
Сумма отпускных в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска
Средний дневной заработок = Фактически начисленная заработная плата / Количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
Фактически начисленная заработная плата – плата за труд, который работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.
Пример 4. Расчет отпускных сезонному работнику
Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 руб. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели за полгода равны 111 дней.
Средний дневной заработок: 600 000 рублей / 111 дней = 5 405,41 рублей
Отпускные: 5 405,41 рублей * 12 дней = 64 864,92 рубля.
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос, на первый взгляд, странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год? Но если сделать расчет отпускных, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним.
Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 40 тысяч рублей за 22 рабочих дня (как в июле и августе 2021 года). И немного другое — когда за 15 дней (как в январе 2021-го).
В определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы посчитали, в какие именно. За образец взяли ситуацию, когда вы ушли в отпуск на 14 дней, без праздничных.
Январь
| Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) | 26 666,70 руб. |
| Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) | 32 455,90 руб. |
Инструкция: индексация отпускных при повышении зарплаты
Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.
Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.
Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.
Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.
Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.
Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:
Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.
Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.
Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:
- командировка — с 6 по 11 июня,
- ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.
Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.
Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.
- В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
- В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96
Нужно ли индексировать отпускные
С заработком понятно, но нужно ли индексировать отпускные при повышении зарплаты? При такой индексации пересчитывается и величина среднего заработка. В статье 139 ТК РФ указано, что размер среднего заработка за определенный период — это основа для исчисления отпускных. Это означает, что после увеличения вознаграждения за труд индексируются и выплаты к отпуску.
Но в Положении, которое утверждено ПП РФ № 922 (п. 16 Положения), указано, что средний заработок корректируется, если индексируются оклады или тарифы абсолютно всех работников, трудоустроенных в учреждении. Если тарифная ставка или оклад, а значит, и итоговое вознаграждение хотя бы одного сотрудника не индексировались, то и величина среднего заработка не подлежит корректировке (Письмо Роструда № 5920-ТЗ от 31.10.2008, Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-176 от 30.01.2009).
ВАЖНО!
Если средний заработок не повышается, то и выплата к отпуску не увеличивается.
Можно ли привлечь работодателя к ответственности, если индексация не проводилась?
Когда нарушение устанавливается повторно, то величина штрафа возрастает. В частности, штрафные санкции для предприятия равняются 50-70 тыс.руб. Когда предприятие указывает в коллективном договоре процесс индексации, но не повышает выплаты сотрудникам, то на него накладывается штраф в размере 3-5 тыс.руб.
Некоторые работодатели, чтобы не увеличивать расходы организации, не хотят индексировать зарплату. Однако такая экономия может повлечь за собой применение к работодателю административной ответственности:
- При наличии в локальном документе информации об индексации заработной платы, но фактическом отсутствии такой процедуры на работодателя налагается штраф в размере от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 5.31 КоАП РФ).
- При одновременном отсутствии сведений об индексации в локальных документах и самой индексации предусмотрен штраф для работодателя-юрлица от 30 000 до 50 000 руб., для должностных лиц и ИП — от 1 000 до 5 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Повышение зарплаты – изменение ее количественного показателя по сравнению с существующей ранее. Законодательством не утверждено определенное количество или частота индексаций зарплаты. При этом оговаривается, что индексация должна проводиться, если официально зафиксировано повышение цен.
Как гласит 134 статья ТК, индексация для трудящихся бюджетной сферы устанавливается законодательно. Руководители коммерческих структур прописывают возможность индексации в трудовом соглашении или локальном акте.
По письменному распоряжению Роструда от 19/IV — 2010 года, если индексация документально не предусмотрена, то она подлежит изменению, с целью исправить это положение.
Существуют случаи, когда индексация предусматривается отраслевым соглашением. У некоторых коммерческих организаций ежеквартальная индексация предусмотрена пропорционально увеличению цен на продукты потребления.