Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь: что это, как рассчитать, список авто». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Что это и откуда он вообще взялся?
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Как рассчитывается налог на роскошь в 2023 году
Итоговая сумма транспортного налога зависит от региона проживания собственника автомобиля: каждый субъект России может устанавливать свои ставки налога (в пределах, которые определяет правительство страны). Например, в Москве ставка транспортного налога для автомобилей мощностью до 100 л. с. составляет 12 рублей за каждую лошадиную силу. А если мотор выдает более 250 л. с., то ставка уже 150 рублей. При этом, например, в Дагестане ставка для машин мощнее 250 л. с. — 105 рублей, а на Алтае — 120 рублей.
Рассчитывается налог по простой формуле: количество лошадиных сил нужно умножить на ставку. А если речь идет о роскошной машине, то получившуюся сумму нужно умножить еще на 3. Например, проживающий в Москве обладатель BMW M760Li с мотором мощностью 609 л. с. заплатит транспортный налог на сумму 274 050 рублей. Транспортный налог на Aurus с мотором мощностью 598 л. с. в Москве будет чуть поменьше — 269 100 рублей. А вот житель Ингушетии заплатит за Aurus «всего» 188 370 рублей.
Перечень утвержденных государственными властями в 2023 году транспортных средств, относящихся к предметам роскоши
В новый список моделей автомобилей, попавших под налог на роскошь, входят машины таких популярных компаний, как Мерседес, Фольксваген, Инфинити, Ламборджини, Порше, Ниссан, Лексус и другие дорогостоящие иномарки.
Список автомобилей 2023 года, с которых придется уплатить налог на роскошь:
Сумма налогового вычета на роскошь в этом случае определяется в зависимости от марки ТС, года ее выпуска и топлива, которое используется для его эксплуатации. Все автомобилисты, имеющие в собственности машины из списка, должны умножать стандартную стоимость ТС на люксовый коэффициент.
Судя по заявлениям экспертов, из-за роста курса доллара и падения рубля, уже достаточно скоро налоговые отчисления будут повышены. Возможно, уже начиная с 2019 года, Минпромторг подготовит совершенно новые правила, касающиеся внесения налогов за «роскошные» автомобили.
Также, важно знать, что во многих других государствах налог на авто исчисляется по размеру лошадиных сил, а не по марке. Может быть, и в России в будущем появится такая система формирования налоговых вычетов. Время покажет.
Сколько налог на роскошь (автомобили) и в какие сроки его нужно заплатить в том или ином городе? Однозначный ответ, актуальный для всех регионов страны, дать не получится. Связано это с тем, что в каждом городе действуют свои ставки.
Тем не менее, налог на ТС необходимо во всех регионах РФ уплачивать до определенной даты. В 2019 году крайний срок перечисления денег за машину в собственности — это первое декабря. Он актуален для всех физических лиц.
Организации тоже сталкиваются с налогами на авто. Только им приходится оплачивать их до пятого февраля. Никаких авансовых платежей производить нет никакой необходимости.
Важно то, что налоги уплачиваются за предыдущий год. То есть, в 2017 году будут платить за 2016, в 2018 — за 2017, и так далее.
Автоматический подсчет
Налог на роскошь транспортных средств в Российской Федерации может быть подсчитан каждым человеком самостоятельно. И не только посредством выполнения простых математических операций, но и с помощью специальных онлайн-сервисов. Именно этим приемом рекомендуется пользоваться всем желающим посчитать налог на свою машину.
Рассмотрим процесс формирования запроса через официальный сайт ФНС РФ. Здесь есть так называемый налоговый калькулятор. Он помогает посчитать сумму сбора за то или иное имущество абсолютно бесплатно и в любое время. Для реализации поставленной задачи гражданину потребуется минимум данных.
Инструкция по работе с налоговым калькулятором выглядит следующим образом:
- Зайти на официальную страницу ФНС РФ в интернете.
- Переключиться в раздел «Сервисы» — «Налог на авто».
- Выбрать пункт «Транспортный…».
- Указать информацию в налоговом калькуляторе. Обычно речь идет о годе выпуска транспорта, его стоимости, месте регистрации, месяцах владения ТС в году и мощности двигателя.
- Кликнуть по кнопке, отвечающей за начало выполнения математических действий.
Вот и все. Как только операция пройдет стадию обработки, на экран будет выведена информация с суммой транспортного налога. Налог на роскошь подобным образом тоже удастся подсчитать без особых хлопот.
Кто платит налог на роскошь
Транспортный налог обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Транспортный налог платится в региональную казну: в разных областях и субъектах страны действуют и разные ставки, а также льготы по освобождению от налога. Все те же правила применяются и к владельцам дорогих и мощных автомобилей. Они платят ежегодную автомобильную пошлину, если не попадают под льготную категорию граждан.
Льготниками на федеральном уровне считаются герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство). В Москве, например, как и в ряде других регионов страны, на освобождение от уплаты налога на транспорт может рассчитывать один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей, но только на одно транспортное средство. От налога также в зависимости от региона освобождаются матери-одиночки.
Физическим лицам нет необходимости самостоятельно высчитывать размер транспортного налога. За них это делает Федеральная налоговая служба, у которой есть все необходимые данные о владельце машины, мощности двигателя автомобиля и сроках его эксплуатации. Согласно общероссийским правилам, транспортный налог необходимо платить до 1 декабря следующего года. При этом в случае неуплаты начисляются пени с первого дня просрочки задолженности. Удобнее всего оплачивать транспортный налог через интернет — на сайте ФНС или в личном кабинете портала Госуслуг.
Что будет, если не заплатить транспортный налог
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2021 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах.
- Авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021.
- Налог за 2021 г. — не позднее 01.03.2022.
Величина повышающих коэффициентов, учитывающийся в расчете
Если обобщить список всех машин, то можно выделить несколько категорий машин — в зависимости от стоимости и года выпуска. Величина коэффициента от 1,1 до 3.
| Стоимость автомобиля, в миллионах рублей | Сколько лет прошло с момента выпуска | Величина коэффициента |
|---|---|---|
| 3-5 | До 12 месяцев | 1,5 |
| 3-5 | До 2-х лет | 1,3 |
| 3-5 | До 3-х лет | 1,1 |
| 5-10 | до 5 лет | 2 |
| 10-15 | до 10 лет | 3 |
| Более 15 | До 20 лет | 3 |
Как определить повышающий коэффициент по дорогим автомобилям?
В Перечне Минпромторга найдите свой автомобиль по модели (версии), типу и объему двигателя.
Подсчитайте, сколько лет прошло с выпуска транспортного средства. Возраст автомобиля считают в календарных годах по состоянию на 1 января года, за который нужно уплатить налог. Год выпуска не учитывают. Год, за который уплачивают налог, в расчёт входит. Например, возраст автомобиля 2016 года при расчёте налога за 2021 год — 5 лет.
Проверьте, указан ли возраст вашего автомобиля в последней колонке Перечня. Если нет, транспортный налог нужно рассчитать без повышающего коэффициента.
Если описание автомобиля совпадает, посмотрите в каком разделе он находится. От стоимостной категории зависит коэффициент, на который нужно увеличить транспортный налог.
Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей
| Стоимость легкового автомобиля, руб.* | Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска)** | Повышающий коэффициент*** |
|---|---|---|
| от 3 000 000 до 5 000 000 включительно | не более 3 лет | 1,1 |
| от 5 000 000 до 10 000 000 включительно | не более 5 лет | 2 |
| от 10 000 000 до 15 000 000 включительно | не более 10 лет | 3 |
| свыше 15 000 000 | не более 20 лет | 3 |
Разбираемся, зачем нужен налог на роскошь
В 2013 году был подписан закон, который предполагает введение неких коэффициентов, которые повышают транспортный налог на автомобили, стоящие больше 3 млн рублей. В силу закон вступил с 1 января 2014 года.
Причины введения любого налога – пополнение казны. Но смысл налога на роскошь власти объясняют ещё и тем, что приобретая дорогие автомобили и недвижимость, предприниматели и бизнесмены гонятся за сверхприбылью и личной выгодой, не вкладывая эти средства в развитие своего бизнеса. Для государства важно, чтобы компании расширялись, давая жителям страны больше рабочих мест и развивая производство внутри государства. Косвенными причинами введения таких мер могут являться попытки снижения социального неравенства и прекращения бездумных дорогостоящих госзакупок.
Повышающие коэффициенты налога на роскошь
В зависимости от цены и года выпуска, все машины поделены на 4 категории. Для каждой категории предусмотрен свой повышающий коэффициент. В таблице представлены коэффициенты налога на роскошь.
| Средняя цена авто | С года выпуска прошло | Повышающий коэффициент |
|---|---|---|
| от 3 до 5 млн. руб. | не более 1 года | 1,5 |
| от 3 до 5 млн. руб. | не более 2 лет | 1,3 |
| от 3 до 5 млн. руб. | не более 3 лет | 1,1 |
| от 5 до 10 млн. руб. | не более 5 лет | 2 |
| от 10 до 15 млн. руб. | не более 10 лет | 3 |
| свыше 15 млн. руб. | не более 20 лет | 3 |
Порядок расчета транспортного сбора
Для исчисления суммы платежа количество лошадиных сил умножается на действующую ставку и дополнительный коэффициент на роскошь. Ставка определяется в соответствии с региональным законом и будет меняться при смене места учета автомобиля.
При оплате налога организацией рассчитываются авансовые платежи. Каждый аванс будет равняться ¼ от общей суммы сбора.
Если автомобиль был в собственности не весь год, определяется коэффициент владения транспортом. Количество пользования месяцев делится на 12. При покупке авто до 15 числа, месяц считается полным.
Срок уплаты установлен до 1 декабря. Сбор платиться за предыдущий год. При просрочке начисляются пени. Их размер зависит от суммы налога. Для организаций дополнительно предусмотрен штраф.
Если налог не оплачен в течение года, налоговый орган передает материалы дела в суд для принудительного взыскания долга. К общей сумме добавляется госпошлина.