Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько нужно платить при вступлении в наследство по завещанию и без завещания». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Вступление в наследство с завещанием и без — сколько составит налог
Умер у меня дальний родственник и оставил наследство. Оказалось, что я единственный преемник по закону. Наследство – это все, конечно, хорошо, но вот, сколько будет мне стоить его получение – вопрос тоже важный. Раньше я краем уха слышал, что требуется платить налоги и госпошлины, что не всегда выливается в безобидно мелкую сумму.
Короче, решил заняться этим вплотную и пошел к нотариусу. Специалист мне рассказал о пошлине за получение свидетельства на наследство, а вот относительно налога на наследство по завещанию или по закону, посоветовал почитать в НК РФ.
Изучив, как наследуется имущество в России и, прочитав налоговый кодекс, я так и не понял сначала, нужно ли мне платить налог. Ответы на вопросы мне дал квалифицированный юрист, к которому я просто обратился за консультацией. Чтобы вы, уважаемые читатели, не тратили деньги на посещение специалиста, и свое личное время на поиск информации в интернете, полученными сведениями я поделюсь в своей статье.
Структура расходов на наследование жилья на примере
Рассмотрим общую стоимость расходов во вступление в права на владение квартирой через наследование.
Пример. После смерти отца гражданин получает квартиру. По результатам независимой оценки установлена стоимость объекта – 25 000 000 рублей. Россиянин проживает в другом городе, поэтому ему в процессе оформления документов пришлось несколько раз ездить на свою малую Родину.
Общая структура расходов на вступление в наследство выглядит следующим образом.
| Статья трат | Сумма в рублях |
| Составление заявления о вступлении в наследство | 1000 |
| Получение отчета от оценщика | 5000 |
| Государственная пошлина | 25 000 000 х 0,3% = 75000 |
| Тариф за услуги нотариуса | 3000 |
| Регистрация права собственности | 2000 |
| Поездки | 20000 |
Когда налог придётся заплатить
Если обратиться к Налоговому кодексу РФ, можно получить чёткий и однозначный ответ, надо ли платить налог при получении квартиры по завещанию и какие траты должен понести наследник при передаче ему прав на квадратные метры.
Совсем другой вопрос – налог с продажи квартиры по завещанию: не все наследники хотят проживать на завещанной жилплощади, большинство стараются как можно быстрее продать её, дабы не обременять себя коммунальными платежами за простаивающую квартиру.
После того, как новый хозяин (разумеется, после вступления в наследство и приобретения права на владение недвижимостью) принял решение продать унаследованную жилплощадь, перестаёт быть важным получена квартира по завещанию или нет: налог при продаже будет зависеть от срока владения имуществом.
Согласно ст. 228 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога при продаже жилплощади (в том числе и завещанной) освобождаются граждане, в чьей собственности квадратные метры находились более 3 лет. В остальных случаях придётся уплатить в казну 13% стоимости квартиры согласно договору купли-продажи.
Нужно ли подавать декларацию при получении наследства
Если говорить об НДФЛ, делать это наследники обязаны в том случае, если им перешли права на получение денег за использование результатов интеллектуального труда умершего.
В таком случае отчетность подается в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за периодом получения доходов. Сам же платеж вносится до 15 июля того же года.
Рекомендуем! Дом без земли по завещанию, как происходит наследование участка по закону
Когда в наследство досталось недвижимое имущество, нотариус сам уведомляет об этом ФНС. В дальнейшем налог уплачивается на основании уведомления, ежегодно направляемого гражданину.
Извещения также направляются по транспортному и земельному налогу. Их отсутствие не освобождает от обязанности внести платеж.
Кроме того, в случае отсутствия уведомлений гражданин сам должен известить свою инспекцию ФНС о появившемся у него недвижимости. Соответствующая обязанность предусмотрена п. 23.1 ст. 23 НК РФ. Список имущества вместе с копиями правоустанавливающих документов подается до 31 декабря года, следующего за оформлением наследства.
Следует знать, что при оформлении наследства за пределами территории, где открыто наследование, придётся выплатить увеличенную ставку госпошлины.
Если специалист выезжает на место оформления наследства по требованию получателя, то размер пошлины увеличивается на 150%. То есть если размер пошлины в обычном порядке составил бы 1000 рублей, то с выездом, размер обязательства составит 2500 рублей.
Существуют и другие дополнительные расходы в виде оплаты средств адвокату по оформлению имущества для подготовки всех данных – сбор доказательной базы для нотариуса, визирование договоров, поиск и предоставление подтверждающих документов.
Не исключено, что необходимо выехать на место получения наследства, а поэтому заплатить за билет туда и обратно, кратковременное проживание, и прочие текущие расходы.
Значительную смету может составить судебная тяжба. Официальная подача иска, его сопровождение, оплата услуг адвоката потребует больших затрат, которые будут сопоставимы с определённым процентом от стоимости получаемого имущества.
Следует сразу определиться в рациональности оспаривания решения нотариуса или других собственников, поскольку судебная тяжба может потребовать не только много времени и сил, но и существенных финансовых затрат.
Как правильно составить завещание?
Правила составления завещания установила статья 1118 Гражданского кодекса.
4 правила, как составить завещание:
- указать дату и место составления документа;
- указать паспортные данные, фамилии, имена и отчества сторон;
- конкретизировать имущество, которое передается наследникам;
- заверить в нотариальной конторе;
Если завещание не соответствует перечисленным требованиям, оно признается недействительным.
4 действия для получения свидетельства, подтверждающее право на наследство:
- Подать документы в нотариальную контору. К заявлению приложить документы, подтверждающие право наследования.
- Оплатить пошлину. Сумма платежа зависит от стоимости имущества и близости родственных связей.
- Передать нотариусу квитанцию об оплате пошлины.
- Получить свидетельство.
Что нужно для получения наследства?
Нужно заявить о своих правах. Гражданский кодекс отводит наследникам шесть месяцев для того, чтобы заявить о своих правах. Срок считается со дня смерти наследодателя или объявления умершим.
Обратиться нужно в нотариальную контору по месту регистрации недвижимости или месту, где проживает завещатель.
5 основных документов для принятия наследства:
- заявление;
- выписка из домовой книги;
- документ, подтверждающий смерть завещателя;
- документы, подтверждающие права на имущество. Купля-продажа жилья подтверждается договором. Права на имущество подтверждает завещание или требование выдать свидетельство о праве на квартиру;
- документ о том, где последние годы проживал заявитель.
Налог при получении в наследство дома или квартиры
Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.
Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).
Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.
К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.
Какой налог платится при вступлении в наследство по завещанию Есть круг лиц, которые освобождены от налогообложения и уплаты пошлин по закону: После вступления в права обладатели наследованной собственности должны платить налоговые отчисления с продажи на общих основаниях, распространяемых на всех собственников-продавцов. Иными словами, если было оформлено завещание на квартиру, и ее продают, необходимость в подоходном платеже возникает только тогда, когда унаследованные объекты подаются в течение 3-летнего срока с момента обретения прав текущим владельцем. В отличие от обычных вариантов приобретения собственности, срок владения определяется не по дате документов о переоформлении собственности, а с момента смерти завещателя.
Не являясь в общепринятом смысле налогом при получении наследства по завещанию, государственная пошлина при принятии наследственной массы представляет собой обязательный платеж, без которого получить имущество усопшего невозможно.
При вступлении в наследство по завещанию такого имущества, как недвижимость, автотранспорт, земля, финансы и иные материальные ценности встает вопрос об уплате налога. Однако, за последние десять лет, налогообложение претерпело существенные изменения. В 2022 году в РФ единственный платеж, сопутствующий вступлению в наследственные права, является государственная пошлина.
Нужно ли платить налог при получении наследства?
Налог при получении наследства Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина, гараж или дача. Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.
Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Такая же норма действовала и в отношении имущества, перешедшего к новому собственнику по дарственной. Однако эффективности такое налогообложение не показало, а потому с 1 января 2006 года данный вид подати был отменен.
Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).
Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:
- недвижимость;
- земля;
- все виды транспорта;
- банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.
В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:
- авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
- гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
- выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.
Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.
- НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
- Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
- Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
- Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».
Последующие обязательства при вступлении в наследство
После того, как будет переоформлена собственность умершего, граждане обретают равные права налогоплательщиков, как и остальные лица:
- При ранней продаже жилья в течение первых 3 лет после смерти наследодателя – налог с завещанного имущества составляет 13% от полученной от покупателя суммы.
- Имущественный, транспортный, земельный налог, в зависимости от категории наследуемой собственности.
Налог на наследство — суть
Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.
Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.
Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования.
Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).
Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.
Платят ли подоходный налог с наследства
После смерти человека получить в собственность можно не только, принадлежавшую ему недвижимость, но и вещи финансового характера. Согласно действующему законодательству любые объекты наследования не причисляются к доходам физического лица, а, следовательно, не облагаются налогом.
Нужно заметить, что отмена вычета не является автоматической услугой. Чтобы получить освобождение от выплат, необходимо написать заявление и предоставить в налоговую службу пакет документов:
- Свидетельство о праве на наследство, полученное в соответствии с действующим законодательством или по завещанию и заверенное нотариально;
- Заявление по установленному образцу;
- Удостоверение личности заявителя.
Гражданство, место жительства, близость родственной связи, как и ее наличие не имеет значения. Вычеты не распространяются на:
- Граждан Беларуси, постоянно проживающих на территории республики или за ее пределами;
- Иностранных подданных, проживающих за границей или на территории РБ;
- Лиц без гражданства.
Закон одинаково распространяется и на близких родственников, и на лица, указанные в завещании или признанные наследниками в судебном порядке. Подать заявление можно лично, либо через доверенное лицо, в чью компетенцию входит представление интересов клиента в налоговой службе. В короткие сроки и с соблюдением всех нормативных нюансов эту работу сможет выполнить агент, оказывающий ритуальные услуги.
Налогообложение наследственного имущества
Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.
На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:
- вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
- оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
- область, в которой расположены материальные ценности;
- уровень родства.
Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.
За что еще нужно платить преемникам при наследовании имущества?
Кроме госпошлины за правоустанавливающее свидетельство, преемники при оформлении наследства несут расходы, связанные с оплатой за услуги нотариуса по фиксированным тарифам. К нотариальным платежам относят оплату по совершению следующих действий:
- подача заявления на открытие наследства;
- удостоверение завещания либо его отмена;
- осуществление при необходимости запросов;
- определение долей наследства в пределах оформления прав наследников;
- получение кадастрового паспорта;
- при госрегистрации прав собственности преемников на жилплощадь;
- за выписку из реестра о нотариальных действиях и ЕГРП.
Больше никаких денежных расходов при оформлении наследственных прав на жилье наследники не несут.