Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

Риски сторон по договору подряда

При выполнении договора подряда возникают риски, связанные с утратой или порчей материалов, оборудования и результата работ. Распределение таких рисков надо прописать в договоре, т.к. Гражданский кодекс оставляет их на усмотрение сторон, кроме случаев, когда такие риски возникли при просрочке передачи или приемки результата работы. Тут действует императивная норма – риск несет сторона, допустившая просрочку (ст. 705 ГК РФ).

Что касается других ситуаций, то по общему правилу риск случайной гибели или повреждения материалов и оборудования несет та сторона, которая их предоставила, если только в этом нет вины другой стороны. Например, если заказчик предоставил материалы, а подрядчик хранил их небрежно, из-за чего они были испорчены или похищены, то ответственность за это будет нести подрядчик.

Чтобы снизить возможные расходы из-за порчи или утраты имущества, материалов, оборудования, результатов работ, в договоре можно указать обязанность стороны застраховать соответствующие риски. Правда, налоговые инспекции зачастую позволяют учитывать расходы на страхование рисков только в рамках строительного подряда, хотя суды считают, что такие расходы можно учитывать при выполнении и других видов подрядных работ.

Привлечение субподрядчиков

Подрядчик должен заранее определиться с тем, сможет ли он выполнить работы по договору подряда лично. Если ему потребуется привлечь для этого третьих лиц (субподрядчиков), то надо убедиться, что договор не содержит запрета на это, т.к. по умолчанию подрядчик такое право имеет.

Кроме того, договор подряда может предусматривать такие условия как:

• обязанность подрядчика согласовывать кандидатуры субподрядчиков с заказчиком по указанным им критериям;
• обязанность подрядчика получить письменное согласие заказчика на привлечение субподрядчиков (без согласования кандидатуры);
• ограничение объема работ (например, не более 50% от общего объема), для которых подрядчик может привлекать субподрядчиков;
• возможность привлечения субподрядчиков только для определенного вида работ;
• право заказчика контролировать работу субподрядчиков и др.

Особенности договора строительного подряда

Подрядчик по заданию заказчика обязуется построить объект или выполнить строительные работы, а заказчик обязуется создать условия, принять их результат и уплатить цену. Данный вид договора заключается только на строительство, либо на связанные в ходе строительства работы. Главными особенностями являются:

• Предметом и объектом договора является строительство или реконструкция объекта (все объекты, которые неразрывно и прочно связаны с землёй), либо на выполнение работ в ходе строительства объектов.
• Также главную роль играют, предоставленные материалы заказчиком, если это предусмотрено договором. (например, если до сдачи выполненных работ заказчику, был поврежден материал, по вине недоброкачественного предоставленного материала, то подрядчик в праве потребовать оплаты, предусмотренной за выполнение работы).
• Объект должен быть сдан точно в срок, предусмотренный в договоре.
• Результатом должен быть законченный объект либо законченные строительные работы. Договор подряда всегда собой предусматривает конечный результат, в отличии от договора на оказание услуг и не важно в каком состоянии сдан объект заказчику, результат должен быть всё равно качественный либо некачественный.
• Также ещё одной особенностью является то, что подрядчик не несёт ответственности за дефекты, недостатки и сведения, которые были предоставлены в технической документации для строительства или выполнения работ, связанных со строительством.

3.1. Все возможные споры, вытекающие из настоящего Соглашения или связанные с ним, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2. Признание судом какого-либо положения Соглашения недействительным или не подлежащим принудительному исполнению не влечет недействительности иных положений Соглашения.

3.3. Бездействие со стороны Общества в случае нарушения кем-либо из Пользователей положений Соглашения не лишает Общество права предпринять позднее соответствующие действия в защиту своих интересов и защиту авторских прав на охраняемые в соответствии с законодательством материалы Сайта.

Правила оформления и составления документа

Форма договора строительного подряда произвольная (унифицированного варианта не существует), хотя существуют и определенные общие стандарты оформления. На практике чаще всего нанимающая сторона разрабатывает собственную форму, утверждая ее внутренним локальным актом.

Для того чтобы документ обрел правовую силу, в нем должны быть указаны следующие реквизиты:

• наименование документа, его номер, указание на место и время составления;
• наименование сторон;
• предмет соглашения и сроки его реализации;
• подписи сторон с наличием расшифровки и указания должности (печать ставится при ее наличии).

Что необходимо из документов для заключения типового контракта?

Подрядчик для заключения договора обязательно должен предоставить паспорт и страховой номер индивидуального лицевого счёта. Дополнительно может понадобиться ИНН. Помимо этого, заказчик вправе попросить предъявить документы, подтверждающие заявленную квалификацию исполнителя. При безналичной оплате подрядчик также предоставляет реквизиты лицевого счета.

1. Если подрядчиком выступает иностранец, он предоставляет патент или разрешение на работу.
2. Заказчику-физическому лицу – при составлении договора потребуется паспорт, данные которого будут внесены в документ.
3. Если заказчиком выступает юридическое лицо, в договор вносятся все его реквизиты.

Исполнитель для проверки добросовестности организации-заказчика может просмотреть следующие документы:

• выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• для ООО — устав и протокол о назначении гендиректора;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой;
• документы, подтверждающие право человека заключать договор от имени организации (при необходимости).

Договор составляется в двух экземплярах, каждый подписывается заказчиком и исполнителем. В дополнение к договору могут заключаться:

• акт приема-передачи оборудования, в случае если его исполнителю предоставляет заказчик;
• акт приема-передачи документации, если требуется для проведения работ.

Разновидности договора подряда определены в главе 37 ГК. Это следующие соглашения:

• бытовой подряд, целью которого является выполнение работ, оказание услуг бытового характера;
• строительный подряд подразумевает работы, связанные со строительством, ремонтом, реконструкцией, а также монтажом и сопутствующих дополнительных операций;
• выполнение проектно-изыскательских работ включает разработку документации по проектированию будущего строительства и реконструкции, составлению сметных расчетов;
• работы для нужд государства или муниципалитета по строительству, проектированию и иные, связанные со строительством и ремонтом соответствующего имущества.

Особенности договора бытового подряда

По договору бытового подряда подрядчик (например, ИП или ООО), обязуется выполнить по заданию гражданина работу, для удовлетворения его бытовых и личных потребностей. Особенности данного вида договора:

• Заказчиком является гражданин, который не является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.
• Гражданин не может использовать результат выполненной работы для предпринимательской деятельности, так как она предназначена только для удовлетворения личных потребностей.
• Заказчик до принятия работ, может отказаться от исполнения договора, уплатив подрядчику только за конкретную на тот момент выполненную работу (например, если подрядчик оказывал работу по пошиву пальто, успел сделать пока только метки и укоротил пальто, и заказчик отказался от данного вида работы, то заказчик должен заплатить ему цену за проделанную работу). Указывается конкретная цена по соглашению сторон. Оплата производится также по соглашению сторон: после окончательной сдачи (стороны обычно подписывают акт-приемки передачи выполненной работы), при заключении договора либо путем выдачи аванса.
• Подрядчик обязан предоставить всю достоверную информацию о работе, её вид, особенность. В дальнейшем, если выявится, что данная информация предоставлена не была, то заказчик имеет право защитить свои интересы как потребитель.

а) точное количество изделий, изготовленных в течение определенного периода, невозможно определить заранее?

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы) (ст. 656 ГК¹). Таким образом, под результатом работы следует прежде всего понимать не количество определенных предметов, а сами эти предметы. Если точное их количество, которое работающий должен изготовить в течение срока действия договора, невозможно заранее определить, можно предусмотреть в договоре нормы выработки за час, день или другой период и порядок определения размера вознаграждения в зависимости от выработки. Количество изделий, изготовленных за месяц или иной период, указывается в акте приема-передачи выполненных работ и подлежит оплате в соответствующем размере.

б) вознаграждение определяется в зависимости от отработанных часов?

В данном случае необходимо определить, какая именно работа будет выполняться по договору. Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законодательстве как существенные, необходимые или обязательные для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 402 ГК).

Согласно подп. 1.1 п. 1 Указа № 314² юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), предоставляющие работу гражданам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, обязаны заключать с ними указанные договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, установленных законодательством, существенные условия, предусмотренные данным подпунктом, в т.ч. порядок расчета сторон по гражданско-правовым договорам, включая суммы, подлежащие выплате.

Таким образом, стороны в договоре подряда могут определить, что вознаграждение подрядчика зависит от количества часов работы. Однако при этом необходимо указать конкретные работы (изделия, подлежащие изготовлению, и т.п.), которые будут выполняться по договору, поскольку предмет договора является его существенным условием.

в) в процессе выполнения работ по договору подряда периодически меняется объем работ по сравнению с предусмотренным в договоре, в связи с чем с подрядчиками необходимо заключать дополнительные соглашения?

Во избежание необходимости заключать дополнительные соглашения к договору в нем можно указать способ определения объема работ или право заказчика на одностороннее изменение условий договора об объеме работ.

Например, объем работ может определяться в течение срока действия договора способом, указанным в договоре: согласно заданиям заказчика, которые в письменной форме или по электронной связи доводятся до сведения подрядчика, и т.п. В договоре в таком случае также целесо­образно предусмотреть лимиты, в пределах которых заказчик вправе определять объем работ в месяц, неделю и т.п.

В случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законодательством или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным (п. 3 ст. 420 ГК).

Таким образом, вместо порядка определения объема работ можно предусмотреть в договоре подряда право заказчика на одностороннее изменение условия договора об объеме работ путем направления подрядчику уведомления за определенный в договоре срок. В этом случае также целесообразно установить в договоре лимиты, в пределах которых заказчик вправе изменять условие договора об объеме работ.

• Предмет договора. В этом пункте указывается наименование и объем работ;
• Срок действия — сроки вступления в силу и окончание догворенностей;
• Права и обязанности сторон. Пункт отражает какие обязательства несет заказчик и исполнитель;
• Срок исполнения. Здесь прописываются сроки начала и окончания работ;
• Стоимость и порядок расчета. Этот пункт включает в себя полную стоимость работ, которые следует оплатить заказчику, а так же раскрывает условия и все нюансы оплаты за дополнительно произведенные работы;
• Порядок сдачи и приема работ. В этом пункте описывается этапы сдачи выполненных работ и процесс приема их заказчиком;
• Гарантия качества. Как правило, указывается гарантированный исполнителем срок, в течении которого все будет функционировать без поломок;
• Ответственность сторон. Здесь разграничиваются сферы ответственности между работодателем и работником;
• Основания и порядок расторжения соглашения. Этот пункт освещает возможные варианты досрочного расторжения договора;
• Разрешение споров. Указываются возможные варианты разрешения спорных ситуаций и вид органа, который может урегулировать разногласия;
• Форс-мажор. Этот пункт регламентирует действия сторон при возникновении ситуаций, на которые ни одна из сторон никак не может повлиять.
• Приложения. В этом разделе указывается перечень документов, в соответствии с которыми заказчик принимает работы, например акты сдачи-приемки.

В конце договора прописываются реквизиты каждой из сторон заключаемого договора:

• ФИО полностью, адрес регистрации, паспортные данные для физического лица;
• полные реквизиты компании (ИНН, номер расчетного счета и т.д.) для юридического лица.

Договорные нюансы при участии физических лиц

Оформление по договору подряда работника организации или гражданина, не состоящего в трудовых правоотношениях с работодателем, имеет нюансы в части желания проверяющих признать заключённую сделку притворной и скрывающей трудовые отношения. При наличии доказательств, подтверждённых судейскими решениями, работодатель вынужден осуществлять доначисление платежей до уровня обычной заработной платы за наём работников и платить штрафные санкции.

Преимущества и возможные риски для заказчика

Главный риск для заказчика заключается в том, что органы ФНС очень часто трактуют такие договора как скрытое трудоустройство, поэтому детально их изучают. Признание данного соглашения трудовым вопреки нормам ст. 15 ТК РФ влечет за собой штрафные санкции, предусмотренные ст. 5.27 КоАП, а именно:

• штраф на должностных лиц организаций в сумме от 10000 до 20000 рублей;
• штраф на ИП в диапазоне от 5000 до 10000 рублей;
• для юридических лиц санкция колеблется в интервале от 50000 до 100000 рублей.

Вместе с тем, можно выделить и позитивные моменты для заказчика:

• нет необходимости выплачивать больничные и отпускные;
• нет необходимости оплачивать сбор в ФСС;
• свободная форма заключения договора.

• он может с любой момент проверить работу и ее качество, однако не должен вмешиваться в процесс работы;
• если подрядчик не приступил вовремя к работе, или работает медленно (результат работы явно не появится в срок), заказчик может отказаться от договора и требовать возместить убытки.

В любой момент до сдачи работы заказчик может отказаться от исполнения условий договора. Но тогда он обязан заплатить подрядчику часть оговоренной цены пропорционально части работы, сделанной до получения уведомления об отказе. Если заказчик прекращает договор, то он оплачивает подрядчику убытки. Убытки считаются в пределах разницы между оговоренной ценой за всю работу и частью цены, которая уже выплачена за выполненную работу.
Подрядчик обязан предупредить заказчика о том, что:

• материалы, оборудование, техдокументация, предоставленные заказчиком, или вещи, переданные им на переработку, непригодны или некачественны;
• последствия выполнения работы по методам, которые советует заказчик, неблагоприятны для заказчика;
• есть обстоятельства, не зависящие от подрядчика, грозящие прочности результатов работы или делающие невозможным завершение работы в нужные сроки.

Некоторые советы по составлению договоров подряда

Юристы признают, что гражданско-правовой договор для работодателей более выгоден, чем правовой:

• не нужно знакомить исполнителей с внутренними документами предприятия;
• не нужно выплачивать компенсации;
• не нужно выплачивать отпускные;
• не нужно оплачивать время болезни работника;
• из суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам нужно платить меньше взносов в страховые фонды.

Однако если нужен именно трудовой договор, опасно заключать гражданско-правовой. В случае проверок придется доначислять страховые взносы. Минимизировать риски помогут некоторые советы:

• прозрачность условий (виды и объемы работ, сроки, цены должны быть прописаны четко и конкретно). Недопущение размытых формулировок (например, «комплекс отделочных работ»);
• детализация порядка сдачи и приемки работы (в трудовом договоре такого пункта не бывает);
• акцент на «запрещенных» условиях.

Некоторые условия можно включать только в трудовой договор, их нельзя включить в договор подряда.
В договоре подряда не допускается:

• устанавливать время рабочего дня для исполнителя;
• цитировать правила трудового распорядка компании и другие ее акты;
• прописывать гарантии и права для подрядчика, которые предусмотрены трудовым законодательством («сверхурочные», «ночные» выплаты, доплата за работу в выходные, отпуск, оплата больничного листа);
• возможность командировок для подрядчика;
• условия о бесплатной спецодежде и средствах защиты.

Похожие записи:

• Суточные в командировке в 2023 году
• Можно ли вернуть 13 процентов от покупки машины: легальные способы возврата
• Транспортный налог в Краснодарском крае