Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как проверить задолженность по земельному налогу?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Когда меняется кадастровая стоимость
В целом по России кадастровая стоимость должна пересматриваться не реже одного раза в пять лет, а по Москве и Санкт-Петербургу – каждые два года. Если цены на недвижимость в регионе снизились на треть и более, то могут сделать переоценку кадастровой стоимости вне графика.
Для соблюдения этих правил проводится массовая оценка кадастровой стоимости объектов за счет государства.
В индивидуальном порядке кадастровая стоимость также может определяться, например:
- расчет кадастровой стоимости земельного участка производится при изменении его характеристик (присвоена другая категория земель, продана часть участка);
- недостаточно данных для проведения массовой оценки объектов;
- создан новый объект (введен в эксплуатацию жилой дом);
- владелец недвижимости обратился за перерасчетом.
Ставки земельного налога
Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:
- Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
- Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
- Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
- Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.
Расчет и ставки налога на землю
Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.
Как формируется налоговая задолженность?
Налоговая задолженность формируется не позднее пяти дней после того, как наступит срок уплаты, указанный в едином налоговом уведомлении. Затем в течение трех месяцев вам направят требование об уплате. Если сумма недоимки составляет менее 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено вам в течение года.
Уплатить задолженность необходимо в течение срока, указанного в требовании (не менее восьми дней).
В случае неуплаты налога в установленные законом сроки вам будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый календарный день просрочки.
Есть еще ряд граждан, обладающих правом на льготы по земельному налогообложению:
- Это многодетные семьи. Они могут или частично, или полностью освобождаться от налога.
- Пенсионеры, если именно они владеют участком.
- Ветераны труда.
- Заслуженные работники в различных сферах.
- Семьи с детьми-инвалидами.
- Участники ликвидации последствий ЧАЭС.
Но перед тем, как претендовать на льготу, нужно знать, действует ли она в районе расположения участка, ведь именно таким является принцип ее предоставления. Информацию по льготам в регионе нахождения земельного надела предоставит местная налоговая служба.
Оплачивать земельные налоги должны не только физические, но и юридические лица, они также могут иметь льготы по данному виду налогообложения:
- Не оплачивается налог с участка, где находится заповедник или даже простой лес.
- С участков, на которых находятся водные объекты.
- Земли, на которых возведены архитектурные памятники.
- Земли заповедных территорий.
Юридические лица также могут обратиться в местную налоговую службу, чтобы узнать, действует ли льгота на их земельный надел или нет.
Как узнать земельный налог, чтобы не стать должником? Налог за земельный участок необходимо выплачивать вовремя, иначе у владельца накопится долг, что в конечном итоге не приведет ни к чему хорошему. Налог требуется выплачивать за следующие земельные участки:
- Если земля находится в собственности, то есть она была куплена, получена в дар или по наследству. Все документы оформлены и подписаны.
- У человека есть право пользоваться землей – бессрочное пользование.
- Человеку было передано право пожизненно пользоваться участком.
Отдельно стоит уточнить, что не все земельные участки облагаются налогами. В российском законодательстве прописаны исключения, те случаи, когда налог платить не нужно. Этих исключений не очень много, но они всё же есть:
- Налог не требуется платить за землю, которая используется под заповедники или какие-либо музеи.
- Участки лесного фонда.
- Те земли, которые находятся в собственности многоквартирных домов.
Налогообложение касается всех собственников за некоторыми исключениями, о чем необходимо помнить, когда вы приобретаете землю в собственность. Просрочки по выплатам могут привести к достаточно серьезным проблемам, поэтому свои силы необходимо рассчитывать заранее.
Для того чтобы узнать размер налога, который вам необходимо заплатить, существует несколько способ. Самым простым, в любом случае, остается личное обращение в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Если такой вариант вам не подходит, то все данные можно получить и онлайн через интернет. Существует несколько порталов, которые позволяют это сделать.
Возможно, что в будущем данная процедура будет еще проще, а некоторые процедуры будут доступны даже на смартфоне. Пока такой возможности нет, однако уже совсем необязательно стоять в длинных очередях в налоговой и тратить свое драгоценное время. В любом случае не стоит использовать для проверки непроверенные сайты, особенно те, где нужно вводить свои данные. Заранее стоит уточнить, что нельзя узнать размер налога по кадастровому номеру, хотя определенные сайты предлагают это сделать.
Главная инстанция, которая обязана следить за уплатой земельных налогов своевременно и в полном объеме, — это органы местного самоуправления. Но есть администрации, которые не брали на себя данные обязательства, в таком случае данным вопросом занимается налоговая служба, она устанавливает сроки для перевода платежа.
Чаще всего уплачивается налог раз в год и поквартально. Выдается специальный график оплаты налоговых сумм, в нем указывается размер, крайнее время оплаты, реквизиты, по которым нужно переводить средства.
Может быть предусмотрена возможность авансовых оплат. Сроки оплаты налога на землю также могут отличаться в разных регионах, это зависит от того, какое решение приняла местная власть.
За просрочку во всех регионах предусмотрен штраф, и он может быть достаточно солидным. Крайней мерой для неплательщика является отбор у него участка. Штрафы и лишение прав присуждаются независимо от того, какое целевое предназначение имеет земельный надел.
Перед тем, как применить ту или иную меру наказания, нужно обязательно сначала отправить нарушителю налогового законодательства извещение, в котором указывается сумма задолженность и крайняя дата ее погашения.
ВНИМАНИЕ! В таком уведомлении должно быть предупреждение о том, какие санкции будут к владельцу применены в случае дальнейшей неуплаты.
Часто такое «письмо» имеет сильный эффект, большая сумма штрафа или перспектива лишиться ценной недвижимости стимулируют выполнить свои обязательства и внести нужную сумму денег в казну государства.
С какими проблемами сталкивается собственник земельного надела, не выплачивающий положенный земельный налог?
- В извещении, которое получает должник, указывается крайняя дата уплаты налога. Если он и дальше продолжает бездействовать, после указанной даты объем налога увеличивается на 20%.
- В дальнейшем налоговая служба имеет полное право направить дело должника в суд, а там будут озвучены требования по выплате не только увеличенного на 20% долга, но и пени на него, штрафа, судебных издержек.
- По решению суда судебные приставы могут арестовать недвижимое имущество нарушителя, его зарплату, различные ценности, пребывающие в его владении.
Земельный участок, за который собственник не платит налог, может быть по решению суда описан и продан с торгов. Как видно, меры наказания серьезные и материально ощутимые, не стоит нарушать налоговое законодательство и скрываться от уплаты положенной суммы за свое имущество.
Плательщиками являются (ст.236, 237 НК):
- Организации;
Бюджетные организации признаются плательщиками, если сдают в аренду (иное пользование) недвижимость, расположенную на земельном участке, арендаторам, не перечисленным в ч.3 п.1 ст.237 НК, а также, если дата передачи недвижимости в аренду (иное пользование) и дата ее возврата приходятся на один и тот же квартал;
-
ИП;
-
физлица.
Если земельный участок предоставлен физлицу для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком будет такое хозяйство (п.2 ст.237 НК).
|
Важно! Если у организаций и физлиц нет правоудостоверяющих документов на земельные участки, которыми они имеют право пользоваться или фактически пользуются, либо госрегистрация прав на эти участки не осуществлена, такие организации и физлица все равно признаются плательщиками в отношении этих участков (п.3 ст.237 НК). |
Организации имеют право на налоговые льготы, в частности, от налога освобождаются земельные участки (ст.239 НК):
1. занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей РБ.
|
Не льготируются те участки, которые используются организациями (за исключением бюджетных организаций и некоммерческих организаций культуры) для осуществления предпринимательской деятельности |
Организации, которые не являются плательщиками единого налога для производителей сельхозпродукции, обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20 февраля текущего налогового периода, а при возникновении в течение налогового периода обстоятельств, которые влияют на исчисление и уплату налога, налоговая декларация, в том числе уточненная, подается не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели место такие обстоятельства.
Если организация уплачивает в календарном году единый налог для производителей сельхозпродукции, то уплачивать земельный налог не нужно.
Однако, если по истечении года окажется, что выручка от реализации сельхозпродукции не соответствует установленному налоговым законодательством критерию, декларацию по земельному налогу нужно подать не позднее 20 января года, следующего за годом, в котором выручка превысила этот критерий, а налог уплатить не позднее 22 января. (п. 4 ст. 244 НК).