Юрист объяснил, за что можно получить налоговый вычет в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Юрист объяснил, за что можно получить налоговый вычет в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Примеры

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Налоговый вычет за квартиру. Изменения 2021 года

Ежегодно тысячи семей покупают квартиры или дома с земельными участками. Государство поддерживает граждан и предоставляет возможность получить возврат части средств, которые вложены в приобретение или строительство собственного жилья.

Для того чтобы получить налоговый вычет за квартиру, Гражданин России должен собрать пакет документов, составить декларацию, заполнить заявку на официальном сайте ФНС.

Поэтапно разберем, с чем придется столкнуться человеку, желающему получить компенсацию за купленное жилье.

ПО ТЕМЕ — Почему растут цены? Чем обусловлен рост цен и когда он остановится?

Налоговый вычет на квартиру в 2021 году

Вернуть налог при покупке жилья могут все физические лица, которые оформили недвижимость в прошлом налоговом периоде, равном 1 календарному году. Например, если приобретение квартиры произошло в 2020 году, то представить пакет документов можно не раньше I квартала 2021 года.

Если сумма НДФЛ, переведенная в бюджет за последний год, меньше предоставляемого вычета, разрешается перенос остатка денег на будущий налоговый период. Для этого нужно обратиться в ИФНС с набором требуемых документов.

Это следует выполнить в 2022 году, если необходим вычет за 2021 год, и в 2023 – если расчет осуществляется за 2022. Эти правила требуется соблюдать ежегодно до абсолютного расходования средств.

До периода, когда права на вычет нет, передавать декларацию за раннее время запрещено. В качестве исключения — пенсионеры, для которых ограничение на перенос вычета на следующие годы не считается актуальным.

Некоторые сначала желают узнать, какие документы нужны. Но налоговый вычет на купленную квартиру в 2021 году предоставляется не всегда. Чтобы узнать, допускается ли возврат налога, необходимо ознакомиться с перечнем требований, которые применяются к физическим лицам.

Действуют следующие условия:

жилье на территории России;

недвижимость приобретена в ипотеку или на свои деньги;

заявитель может представить акт о передаче объекта.

Вычет положен в том случае, если жилье куплено в новом доме или на вторичном рынке, у физического или юридического лица. Возможности на получение вычета нет, когда в качестве продавца выступает кто-то из семьи заявителя или ближайший родственник. Несмотря на то, что средства действительно были уплачены.

Если объект приобретен одним супругом, но между мужем и женой не заключено брачное соглашение, то квартира будет считаться совместным имуществом. После покупки этого жилья у них обоих есть право на возврат налога.

Вычет оформляется в сумме фактических трат на покупку и на основе лимита. На каждого из супругов показатель равен 2 млн рублей.

Не важно, кто по документации считается собственником жилья, и кто обязан оформлять платежные бумаги. Супруги могут сами осуществлять распределение этого вычета. Но в заявлении об этом обязательно необходимо указать.

Затем документ отдается в налоговую инспекцию с декларацией. Все это служит основанием для возврата налога.

У родителей есть право на увеличение вычета, оформив его за ребенка. Это касается тех случаев, когда жилье полностью или в виде доли принадлежит несовершеннолетнему лицу.

Его разрешение на получение льготы не требуется. Если за ребенка ее оформили родители, то он может получить свой вычет после наступления 18 лет.

Необходимо знать, какие документы нужны. Налоговый вычет в 2021 году на купленную квартиру оформляется после представления всего пакета. Он состоит из:

Декларации 3-НДФЛ. Если объект приобретен в 2020 году, то в документ вносят данные за указанное время.

Копия паспорта. Если недвижимость находится в долевой собственности, потребуются документы всех хозяев этого объекта.

Справки 2-НДФЛ с доходами. Взять ее можно у работодателя.

Договора, если жилье куплено в ипотеку.

Квитанций с информацией о затратах плательщика.

Когда объект приобретается в общую долевую собственность, нужен документ, свидетельствующий о распределении суммы вычета. Важно, чтобы бумага была заверена нотариусом.

Существует несколько методов подачи документации для получения вычета. Популярный способ – личное посещение налоговой по месту проживания. Заявителю отдается декларация 3-НДФЛ с печатью и датой принятия.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату

Размер налогового вычета за квартиру в 2022 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.

Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости

Цена жилья	Размер вычета	Сумма к возврату
1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
1 900 000 ₽	1 900 000 ₽	247 000 ₽
2 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
2 100 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
10 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽

С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.

Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.

Вид вычета	За кого	С чего считается	Размер вычета в год	Сумма к возврату
За спортивные занятия	За себя За детей до 24 лет, если они обучаются очно	Сумма фактических расходов	120 000 ₽ за себя, брата или сестру	15 600 ₽ 5 600 ₽ за ребенка (получает только один родитель или опекун)

Что такое имущественный налоговый вычет?

Гражданин Российской Федерации, трудоустроенного официально, обязательно уплачивает налог 13% со всех доходов. Государство дает право вернуть часть выплаченного подоходного налога покрыв расходы на покупку недвижимости, согласно статье 220 НК РФ.

Имущественный налог можно вернуть с расходов на:

1. Приобретения любой жилой площади квартиры или комнаты, в том числе доли в них. Сюда же входят материалы и работы для отделки помещения (в случае, если квартира продавалась без отделки);
2. Строительство или приобретения земли с целью застройки дома (доли в нем), т.е. приобретенного под ИЖС. Суда же входят: смета, покупка материалов, работа по строительству и затраты на подводку электричества, канализации, водо- и газоснабжения.
3. Погашения процентов по ипотечному кредиту в банке или займов от ООО, ИП.

Когда можно оформить вычет и как получить средства

Оформить налоговый вычет после покупки жилья можно в начале следующего за отчетным периода или в любое другое удобное время.

Время подачи заявки напрямую зависит от пожеланий владельца недвижимости, который должен определиться с тем, когда и каким способом ему будет удобно получить средства:

• На расчетный счет в банке. Подача документов в ФНС осуществляется в начале следующего года. Вернуть средства за 2018 г. можно будет только в 2019 году. Средства будут переведены на счет владельца одной суммой.
• Ежемесячно в виде снижения налогооблагаемого дохода. В таком случае, налогоплательщик может подать документы в любой месяц года. Однако, средства не будут переведены на его счет, они используются для снижения ежемесячной суммы налога на доходы.

Выбирая последний вариант, гражданину потребуется вначале посетить ФНС, предоставив полный пакет документов, в дальнейшем получив справку о предоставлении вычета. Данный документ следует отнести работодателю, который произведет расчет налоговых выплат.

Примеры расчета вычета

В различных ситуация особенности получения вычета различаются:

1. Кредитная квартира (новостройка). В этом случае можно претендовать на вычет в размере 260 тыс. рублей (в пределах личных средств, потраченных на покупку и отделку квартиры) и в размере 390 тыс. рублей (в пределах суммы, потраченной на уплату процентов по ипотеке). Совокупный лимит расходов — 5 млн рублей (2 млн (покупка и отделка) + 3 млн (проценты по ипотеке). Если фактические расходы были больше, на сумму превышения вычет не предоставляется. Вычет прекращает свое действие, как только достигнет своего лимита.
2. Кредитная квартира (вторичное жилье). В этом случае действуют вычеты и на покупку квартиры, и на проценты по ипотеке, однако включить в расходы затраты на ремонт и отделку нельзя.
3. Покупка квартиры супругами в совместную собственность. Поскольку каждый супруг имеет свое личное право на вычет, то на всю семью размер вычета (лимитов по расходам и сумм вычетов) фактически удваивается. В этом случае супругам, кроме того, разрешается перераспределять вычет по договоренности между собой, но в пределах доступного каждому из них размера.
4. Покупка квартиры в долевую собственность. В этом случае расчеты делаются по каждому дольщику и в пределах их долей. Например, если квартиру купили супруги и доля каждого — 50%, то размер вычета сократиться наполовину. Но здесь возможны варианты, которые будут учитывать: кто фактически несет расходы, кому из супругов вычет нужнее, о каком порядке определения и размерах долей договорились супруги между собой. Важно: указанное выше правило по распределению вычета согласно долям действует только для квартир, приобретенных до 1 января 2014 года. После этой даты размер долей во внимание не принимается. Равное право на вычет имеют все дольщики, и оно ограничивается только пределами фактически понесенных каждым из них расходов – так же, как и при совместной собственности.

Куда обращаться за оформлением вычета

Закон предусматривает два варианта получения вычета:

1. Возврат налога на банковский счет заявителя в пределах полагающегося по итогам налогового периода (года) вычета. При таком варианте человеку единовременно выплачивается определенная сумма.
2. Сокращение до нуля размера ежемесячно удерживаемого подоходного налога (13% НДФЛ) и получение зарплаты без такого удержания, пока не закончится лимит вычета. Фактически при таком способе человек получает более высокую зарплату (прежняя сумма + 13% НДФЛ).

Куда обращаться за вычетом – зависит от выбранного способа.

При обращении в ФНС (возврат налога можно получить только по окончании года, в котором были расходы):

• заполняется декларация 3-НДФЛ;
• в бухгалтерии работодателя оформляется справка 2-НДФЛ за прошедший год;
• собираются документы (в копиях), подтверждающие право на возврат налога (свидетельство на квартиру, выписка из реестра прав, договор, акт передачи, кредитный договор, график к нему, справка из банка о фактически уплаченных процентах, документы, подтверждающие расходы на отделку в новостройке);
• собираются документы, свидетельствующие о расходах, учитываемых при расчете суммы возврата налога;
• готовится заявление (соглашение) супругов о распределении вычета (при совместной/долевой собственности);
• составляется заявление о возврате НДФЛ;
• все подготовленные документы представляются в налоговый орган (свою ИФНС по месту жительства).

При обращении к работодателю (разрешается до истечения года, в котором были расходы):

• составляется заявление на получение в ИФНС уведомления о праве на вычет;
• собираются документы, подтверждающие право на вычет (почти такие же, как и при обращении в ФНС за возвратом налога, кроме 3-НДФЛ, 2-НДФЛ);
• заявление и документы направляются в ИФНС по месту жительства;
• после 30 дней в налоговой получается запрошенное уведомление;
• уведомление предоставляется работодателю (в бухгалтерию), и этого документа достаточно, чтобы до конца текущего года не производились удержания НДФЛ в пределах лимита.

Какой период возврата налога?

Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.

Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.

Например:

• Ваша зарплата: 170 000 руб.
• Налог 13%:22 100 руб.
• На руки вы получаете: 147 900 руб.
• Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
• Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)

Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.

Например:

• Ваша зарплата: 45 000 руб.
• Налог 13%: 5 850 руб.
• На руки вы получаете: 39 150 руб.
• Выплачено налога за год: 5 850 руб. * 12 месяцев = 70 200
• Свои 260 000 руб. вы будете получать 4 года (260 000/70 200=3,7 года)

Поговорим о документах

Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.

Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.

Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:

• свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
• договора о передаче или купле-продаже;
• кредитного договора, если брали ипотеку.

Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.

Немного базовой информации

1. Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ. То есть неработающие студенты или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.

2. Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.

   Например, Роман зарабатывает 40 тыс. рублей в месяц, 480 тыс. рублей в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. рублей. Роман купил квартиру за 1 млн рублей и хочет получить вычет в размере 130 тыс. рублей (13%). Так как за год он перечислил только 62,4 тыс. рублей, эту сумму он и сможет вернуть. Остальные придется переносить на следующий год, но об этом позже.

3. Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года.

Похожие записи:

• Расторжение договора купли-продажи автомобиля
• Реконструкция нежилого здания: порядок, документы, нюансы
• Формирование и расчет будущей пенсии по старости в 2023 – 2024 году