Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда выплатить декабрьскую зарплату». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов (см. письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).
Когда следует платить зарплату за декабрь
Выплата заработка зависит от ряда составляющих. Прежде всего, от графика выплат, финансового положения компании. Исходя из общеустановленных правил, компания вправе сделать так, как будет ей лучше и удобнее. Разберем три возможных варианта выплаты заработка: в декабре, январе и раньше графика.
Напомним: если день выплаты – выходной, праздник, деньги выдают заранее, накануне нерабочего дня. Новогодние каникулы начнутся с 31.12.2022 и закончатся 08.01.2023. Первый рабочий день после каникул – 9 января. Причем 31 число 2022-го – выходной нерабочий день, суббота.
Законное основание сроков зарплаты
Тема регулируется Трудовым кодексом РФ и отдельными письмами Министерства труда РФ.
Согласно законодательству, зарплата должна выплачиваться не реже чем раз в полмесяца и не позже 15 календарных (не рабочих) дней, за которые она начисляется. Точные даты устанавливаются на каждом предприятии и фиксируются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным (если есть) и трудовым договорами. Вы можете прописать даты в любом из них.
Нарушение закрепленных обязательств чревато для работодателя последствиями по ТК РФ. Поэтому, если вы хотите поменять даты, нужно обязательно официально изменить документы, которыми они устанавливаются. Единственное исключение: если дата выпадает на выходной или нерабочий праздник. Так, в январе 2022 года это 1-8.01. Если ваш персонал трудится по пятидневке, то и 9.01.
Как избежать штрафов при выплате декабрьской зарплате?
Согласно действующему законодательству, работодатель не вправе выплачивать вознаграждения за труд раньше установленного срока. В противном случае на нанимателя наложат административное взыскание. Однако чиновники определили ряд ситуаций, когда день перечисления может быть раньше утвержденного. К таковым относят:
- Увольнение работника. Выплатите зарплату и все полагающиеся компенсации в последний рабочий день увольняющегося специалиста. Особенности расчета — в статье «Какие выплаты положены при увольнении в 2021 году».
- День выплат выпал на нерабочий день. Например, дата выпала на выходной или праздник. В таком случае работодатель должен завершить перечисление в последний рабочий день перед наступлением утвержденного срока.
- Отпускные. Выплачивайте отпускные деньги не позднее чем за три дня до начала отдыха работника. Например, если отпуск начинается 27.07.2021, то перечислить отпускные придется до 24 июля, независимо от срока, какого числа зарплата.
В остальных случаях выплачивать заработок в пользу работников раньше утвержденных дат крайне не рекомендуется. Несмотря на то, что Верховные Суды положительно относятся к данной ситуации, представители трудовой инспекции вправе выписать штраф, если время выплат нарушают условие «15 дней». Штраф за перечисление раньше срока: на руководители и индивидуального предпринимателя — 1000–5000 рублей. На юридическое лицо — до 30 000 рублей.
Задерживать выплаты также не рекомендуется. За такие нарушения предусмотрены крупные штрафы по ст. 5.27 КоАП. Помимо административного наказания, наниматель должен начислить и выплатить специальную компенсацию. Подробнее: «Компенсация за задержку заработной платы: особенности расчета».
Не за горами продолжительные зимние каникулы, и у многих возникает вопрос: когда выдать декабрьскую зарплату работникам — до Нового года или после него.
Напомним, что на основании ч. 6 ст. 136 ТК РФ руководство обязано оплачивать труд подчиненных не реже, чем каждые полмесяца, в установленные даты, но не позднее 15 дней с окончания периода, за который начислена сумма. В ст. 5.27 КоАП предусмотрено наказание за несвоевременную выплату заработной платы:
- юридические лица заплатят от 30 000 до 50 000 рублей штрафа;
- должностные — от 10 000 до 20 000 рублей;
- индивидуальные предприниматели — от 1000 до 5000 рублей.
Это только при первом нарушении, за повторный инцидент предстоит отдать до 100 000 рублей компании, до 30 000 рублей — ИП, а должностных лиц ждет либо дисквалификация на срок до 3 лет, либо штраф до 30 000 рублей.
Учитывая, что новогодние каникулы занимают в этот раз 10 дней, и большинство россиян выйдут на работу только 11 числа, в бухгалтериях хотят понимать, могут ли досрочно выдать зарплату перед новогодними праздниками, чтобы не нарваться на проверки со стороны ГИТ и штрафы. Некоторые эксперты боятся таких досрочных выплат, утверждая, что:
- нарушаются требования закона по уплате НДФЛ. Налоговым законодательством введен запрет на перечисление подоходного налога ранее, чем заработная плата выдана на руки сотруднику;
- не соблюдается периодичность выплаты — 2 раза в месяц, поскольку в январе сотрудники получат деньги только 1 раз — за первую половину месяца.
Разберемся, насколько такие опасения, почему нежелательно выплачивать зп в декабре за декабрь, обоснованы.
Официальные праздничные дни в январе 2021 — даты с 1 по 10 число месяца включительно. Те организации и ИП, которые обычно выплачивают деньги работникам в этом временном промежутке, перечисляют их до конца месяца. Это даже обязанность работодателей, а не право.
Обоснование такое: по статье 136 ТК РФ, если день выплаты совпадает с нерабочим праздничным днем, работодатель обязан выдать денежные средства заранее — накануне этого дня. Таким образом, в декабре бюджетники получат зарплату за отработанный последний месяц года, как и работники коммерческих организаций, в которых выплаты запланированы в период с 1 по 10 число.
Последний срок перечисления денег — 31 декабря 2020. НДФЛ в этом случае, на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ и письма ФНС № БС-4-11/8568 от 16.05.2016, разрешается перечислить в ближайший рабочий день. В наступающем году это 11.01.2021.
В ситуации, когда дата выплаты выпадает на выходной и деньги выдают 31.12.2020, сложностей и вопросов с перечислением НДФЛ нет. Они возникают, когда выплачивается досрочная зарплата за декабрь, когда выдать и как поступить с НДФЛ в таком случае — в декабре или январе. При оплате труда ранее установленного в ЛНА срока перечислять НДФЛ в бюджет сразу не следует. Доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день отработанного месяца, и удерживать с него налог заранее нельзя. В крайнем случае, штрафы налоговиков всегда можно оспорить: судьи часто встают на сторону налогоплательщиков. Но поскольку судебные разбирательства приносят мало удовольствия, с декабрьской зарплаты, выданной перед Новым годом, НДФЛ рекомендуем уплатить 11 января.
Скачать образец приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре
Декабрьские и январские платежи
Обязательная выплата зарплаты до 30 декабря 2022 г. авансом — авансирование за первую часть месяца. Выдача не должна происходить в выходной день. Если срок, установленный для авансовых перечислений, выпадает на субботу или воскресенье, бухгалтерия выплачивает деньги заранее, то есть в последний перед выходными рабочий день.
Январским платежом выступает оставшаяся часть заработка. Новогодние каникулы 2022-2023 длятся с 01.01.2023 по 08.01.2023. Вознаграждение придется перечислить сразу после выхода на работу с соблюдением законного промежутка. В нашем примере это 09.01.2023.
Если авансирование в организации производится в период до 23.12.2022, то в этом случае обязательна выплата по схеме «декабрь — в декабре». В локальных нормативах указано, будет ли зарплата в конце декабря в таком случае, — да, работники получат и декабрьский аванс, и основную часть декабрьской зарплаты. Работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудниками до конца рабочего года — до пятницы, 30.12.2022. Если считать по календарю, то выплата оставшегося дохода выпадает на период новогодних каникул, что, очевидно, выполнить невозможно.
Чтобы избежать нарушений трудового законодательства и последующих штрафов, запланируйте все расчеты с работниками на конец текущего года. Самостоятельно определите, каким числом платежная ведомость, если оплата за декабрь, но учитывайте режим работы и загруженность банков. Правильные дни для выплат в 2022 — это период с 26.12 по 28.12.2022. Последние декабрьские рабочие дни выпадают на 29 и 30 числа, и большинство учреждений направляют все ресурсы на взаиморасчеты с контрагентами, в том числе и с сотрудниками. Это значит, что программы и платежные системы будут перегружены, что приведет к нарушению сроков выплат. Не рискуйте, рассчитайтесь со всеми заранее и спокойно закрывайте год.
Обеспечьте финансирование зарплаты заранее. В бюджетных нормативах разъясняется, когда надо заказать деньги на выплату зарплаты, чтобы произвести выплаты бюджетникам в декабре, — как минимум за месяц, то есть в ноябре. Предварительно бухгалтер рассчитывает остатки ассигнований и полностью выбирает выделенное финансирование на декабрьскую зарплату.
Выплата второй части зарплаты за декабрь
В январе 2023 года 17 рабочих дней, в которые работодатель выдает вторую часть зарплаты за декабрь. Однако, иногда дата выплаты второй части зарплаты может приходится на один из выходных дней в новогодние каникулы, то есть с 1 по 8 января. В этом случае выплатить зарплату за декабрь следует в последний рабочий день декабря 2023 года. То есть крайний срок выплаты – это суббота 29 декабря или пятница 28 декабря.
Таким образом, выплатить вторую часть зарплаты за декабрь 2023 года следует в декабре только тем работника, для кого выплата аванса установлена в даты с 16 по 23 число. При выплате зарплаты в эти дни вторая часть зарплаты за декабрь приходится на новогодние каникулы (с 1 по 8 января). А значит и аванс и заработная плата должна быть выплачена в декабре, еще до начала нового года.
В каких документах указываются дни выплаты заработной платы
Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.
Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).
Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.
Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».
Когда работодатель должен заплатить зарплату за декабрь
Согласно статье №136 Трудового кодекса Российской Федерации, заработную плату сотрудник должен получать не реже 2 раз в месяц. Даты устанавливает работодатель самостоятельно. Они описаны в трудовом договоре.
Заработная плата не должна быть выплачена позднее, чем через 15 дней после окончания трудового периода. Если за трудовой период берется целый декабрь, оплату труда за этот месяц сотрудник должен получить не позднее 15 января 2021 года.
Большинство работодателей за прошедший месяц выплачивают заработную плату до 10 числа следующего месяца. Согласно статье №136 ТК РФ, если «зарплатный день» выпадает на праздничный выходной, оплатить труд сотрудников нужно заранее. В таком случае работник получит заработную плату 31 декабря.
Если в трудовом договоре указано 11-15 числа, работодатель имеет право не выплачивать зарплату за декабрь в канун Нового года.
В какие сроки выплатят годовую премию?
Сотрудникам некоторых организаций в декабре также выплачивают дополнительное вознаграждение в виде годовой премии или, как ее еще называют, 13-й зарплаты. Основанием для начисления годовой премии служит приказ организации о выплате премии. Сроки выплаты установлены статьей 136 Трудового кодекса РФ (ТК РФ). Согласно этой статье, сотрудники должны получить вознаграждение в течение 15 дней после того, как оно начислено. Дата начисления премии определяется работодателем, это может быть:
- день после сдачи годовой отчетности;
- день после принятия внутренней отчетности руководителем;
- последний рабочий или календарный день года.
Можно ли выплачивать зарплату раньше срока
Можно – при выплате зарплаты за отработанное время. Обязательно – если дата выплаты приходится на выходной или праздник. В остальных случаях выплату зарплаты ранее установленной даты могут признать нарушением правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Однако при возможных спорах с проверяющими поможет письмо Минтруда от 26.07.2019 № 14-1/В-582. В нем сделан вывод, что при выдаче заработка раньше срока права работников не нарушаются, поэтому нарушений нет. Следовательно можно выдать зарплату за декабрь досрочно. Например, 29 декабря 2021 года (в четверг)
Главное не нарушить сроки: декабрьскую зарплату в 2021 году, дата выплаты которой выпадает на новогодние праздники 2022 года, выдайте заранее – в декабре.
Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.
Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.
Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ
Каждый год бухгалтеры обсуждают одни и те же вопросы: удерживать ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной заранее, перечислять ли этот налог в бюджет.
Как известно, в целях НДФЛ дата получения дохода в виде зарплаты и исчисления налога с нее – последний день месяца, то есть для декабрьской зарплаты – 31.12.2019 . А удержать этот налог нужно при ее выплате работникам . И если выплатить декабрьскую зарплату ранее 31 декабря, то, поскольку доход в виде зарплаты еще не считается полученным, удерживать НДФЛ при выплате денег работникам нельзя. А нужно это сделать при выплате следующей зарплаты в январе.
Однако никто так не делает, все удерживают этот НДФЛ сразу в декабре и перечисляют его в бюджет. А поскольку это удобно и налоговикам, они закрывают на это глаза. И, как разъяснил специалист Минфина, досрочное перечисление декабрьской зарплаты и НДФЛ с нее не повлечет для работодателей никаких негативных последствий (см. ГК, 2018, N 2, с. 28).
Порядок отражения декабрьской зарплаты в расчете 6-НДФЛ зависит от даты ее выплаты.
Будут ли выплаты детских пособий за январь в декабре 2021 года
Точных дат, когда придут детские пособия (в конце декабря или в январе), не предусмотрено, поскольку в разных регионах и по разным видам пособий ситуация различна. Как сообщили в Пенсионном фонде, уточнить график выплат пособий на детей (от 8 до 17 лет, выплат из маткапитала), можно по номеру телефона клиентской службы конкретного региона. Найти контакты можно на официальном сайте ПФР. Для этого нужно выбрать регион проживания и нажать кнопку «Контакты отделения и клиентских служб».
Выплаты на первого ребенка, пособия от 3 до 7 лет, региональные ЕДВ на третьего ребенка до 3 лет, маленькие детские и т. д. выплачивают органы соцзащиты. Информацию по поводу этих детских пособий нужно смотреть на официальном сайте соответствующего отделения или уточнять по телефону.
Детские пособия по уходу до 1,5 лет, которые обычно перечисляются с 1-е по 15-е числа месяца, придут в конце декабря (с 25-го по 31-е число). Выплата за январь 2022 года этих пособий ожидается уже по обычному графику, в феврале.
В каких документах указываются дни выплаты заработной платы
Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.
Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).
О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».
Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.
Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.
Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.
Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы
Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:
- Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
- Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
- Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
- Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.