Какие налоговые ставки по УСН действуют в регионах в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоговые ставки по УСН действуют в регионах в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. FAQ по перерегистрации в регион

2. Сколько можно сэкономить?

3. Новые налоговые ставки при УСНО.

4. Ставки УСН в 2020 году по регионам

5. Как знание о региональных льготах поможет бизнесу?

6. Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 — 2022 годах

7. Проверьте ставку УСН в 2021 году

8. Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

9. Льготные ставки по УСН для предприятий по предоставлению продуктов питания и напитков

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

FAQ по перерегистрации в регион

УСН 1 и 5 процентов: где выгоднее?
Как рассчитывать налог, если перерегистрация была в середине года?
Есть ли ограничения по оборотам для применения сниженной налоговой ставки?
Если я перерегистрирую ИП/ООО в регион с льготным налогом, смогу ли через некоторое время вернуться в свой регион?

В Калмыкии налог на УСН снизили до 1 процента
Эксперт по налогам для селлеров ОЗОН Сергей Костюхин
Cтавка УСН в Мордовии снижена на 2022-2023 гг
Zoom с налоговиками Мордовии по УСН 1 процент
Льготные ставки УСН для селлера маркетплейсов
Сниженный процент налога: конференция по маркетплейсам

Сколько можно сэкономить?

Вы можете совершенно законным способом облегчить налоговое бремя, уменьшив ставку до 1 процента на УСН доход вместо 6 или до 5 процентов на УСН доход минус расход. Льгота действует с момента перерегистрации юрлица или ИП. Но по практике происходит пересчет за весь год.

Мы предлагаем услугу переоформления вашего бизнеса в регион с такой льготой ПОД КЛЮЧ. Технически переход на льготную систему налогообложения происходит через смену прописки/временную регистрацию со снятием с учета по месту прописки для Ип, и смены юридического адреса для ООО. В случае с ИП эта процедура занимает один день, с ООО срок около 2-3х месяцев (столько длится смена адреса при смене региона).

Перерегистрация обеспечит вашему предприятию значительную экономию за счёт снижения суммы налоговых выплат. Пример:

Годовой оборот	УСН 6%	УСН 15%
Выгода в 2022 г.	Выгода в 2022 и 2023 гг	Выгода в 2022 г.	Выгода в 2022 и 2023 гг
25 млн	1.250.000	750.000	500.000	300.000

Данный вид упрощенки был всегда распространен среди тех представителей бизнеса, у кого были большие расходы (свыше 60% от выручки). Чаще всего это были те, кто занимался торговой, производственной деятельностью, где наблюдается широкий спектр расходов, которые подлежат учету.

Налогоплательщики и сейчас считают, что этот вариант УСН наиболее подходит в таком случае, так как именно расходы учитывают при расчете налога и за их счет уменьшают облагаемые доходы. Что немаловажно: взносы и зарплата здесь – не основные статьи расходов.

Перейти на УСН 15% можно на определенных по ст. 346.12 НК условиях (при соответствии установленным лимитам, отсутствии филиалов, запрещенной деятельности и т. д.). Сделать это разрешается одним из двух общеустановленных способов (отдельных вариантов не предусмотрено!):

Сразу при первичной регистрации юрлица (ИП) либо в течение 30 дней после этого.
Подав уведомление по форме в ИФНС до 31.12 текущего года. Тогда применять упрощенку 15% можно будет со следующего, нового года.

Новые налоговые ставки при УСНО.

Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были:

6 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;
15 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:

до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;
до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Ставки УСН в 2020 году по регионам

Пониженная ставка налога по УСН применяется во многих регионах. Льготный налоговый режим вводится не для всех: право его применения и размер льготы зависит от формы бизнеса (ИП или ООО) и видов деятельности. Среднесписочная численность и процент доходов от конкретного вида деятельности также имеют значение.

Льготные налоговые ставки обычно предоставляются на ту деятельность, которая обеспечивает основной доход в регионе. Например, Краснодарский край в 2020 году определяет ставку УСН 3% для объекта «доходы», и 5% для объекта «доходы минус расходы» для тех видов деятельности, которые связаны с растениеводством, животноводством, а также переработкой и консервированием продуктов.

Свердловская область, в том числе Екатеринбург, а также Липецкая область разрешили бизнесу на УСН платить 5% с объекта «доходы минус расходы» почти для всех видов деятельности: в сфере легкой и пищевой промышленности, образования и спорта, социальной сфере, сфере услуг.

В г. Москве действует ставка УСН 10% для объекта «доходы минус расходы».

Применять ее может бизнес, который вовлечен в следующие виды деятельности:

обрабатывающие производства;
управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
научные исследования и разработки;
деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
деятельность в области спорта;
растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.

Как знание о региональных льготах поможет бизнесу?

Чтобы воспользоваться сниженными ставками, можно перерегистрироваться в льготный регион: ИП придется сменить прописку, а юридическому лицу – воспользоваться процедурой смены юридического адреса.

Если ИП сменит регион проживания, а ООО – юридический адрес, им нужно будет встать на учет и подавать отчетность уже в новую инспекцию. При этом деятельность по-прежнему можно вести в прежнем регионе, так как налог бизнес будет платить по ставке, установленной в «льготном» регионе. Но мы не рекомендуем так делать с ООО.

Если придет ФНС, то могут дать штраф за ведение деятельности не по месту регистрации или объявить «недостоверной компанией».

При исчислении налога за год бизнес должен применить ставку, которая действовала в регионе по состоянию на 31 декабря отчетного года. То есть если налог оплачивают за 2022 год, то ориентируются на региональную ставку от 31 декабря 2022 года. При этом следует учитывать все ранее исчисленные и уплаченные авансы.

Поясним на примере:

ИП на УСН работал в Адыгее и работал по схеме «Доходы минус расходы» со ставкой налога 15%:

прибыль за первый квартал 2022 года составила 100 000 руб., поэтому ИП уплатил аванс 15 000 руб (100 000 × 15%.);
прибыль за полугодие нарастающим итогом составила 300 000 руб., и размер авансовых платежей достиг 30 000 руб.

Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 — 2022 годах

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:

если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.

С 2021 года в Кодекс внесены изменения, которые предусматривают переходный период для тех упрощенцев, годовой доход которых превысил 150 млн. руб., но не стал больше 200 млн. руб. и / или средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.

Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:

если налог рассчитывают с доходов — до 8 %;
если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — до 20 %.

Обратите внимание! Новые ставки применяются не с начала года, а только начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн. руб. и / или 100 человек. Т.е. пересчитывать налог с начала года не нужно.

Пример.

По результатам полугодия доход ООО «Здорово живешь» зафиксирован в размере 145 млн. руб., а по результатам 3-го квартала эта сумма достигла 160 млн. руб.

Проверьте ставку УСН в 2021 году

Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.

Численность работников	Доходы (млн.р.)	Ставка
до 100👨‍💼	до 154,8💰	0-6% (доходы)
0-15% (доходы-расходы)
Если компания соблюдает эти лимиты, то для неё действуют ставки установленные регионом. Они часто зависят от вида деятельности. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций — ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона.
100-130👨‍💼	154,8-206,4💰	8% (доходы)
20% (доходы-расходы)
Не так давно ввели новое правило. Если компания немного нарушает лимиты по УСН, то предусмотрен переходный период с повышенными ставками. При чем применять такие ставки следует начиная с того квартала когда произошло превышение. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ставки 8 или 15% с 1 апреля.
свыше 130👨‍💼	свыше 206,4💰	Переход на ОСНО
Есть также лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн💰. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля.

Для перехода действующего бизнеса на УСН доход за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. и не более 100 сотрудников.

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Общие ставки для УСН
Обязательное пенсионное страхование (ОПС — ПФР)	Обязательное медицинское страхование (ОМС — Медстрах ФФОМС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ — ФСС — Соцстрах)
22%	5,1%	2,9% — В отношении граждан РФ и высококвалифицированных специалистов
10% — с дохода работника свыше 1 465 000 ₽	1,8% — В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
0% — с дохода работника свыше 966 000 ₽
Льготные ставки УСН
Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев, архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) Благотворительные организации на УСН
Обязательное пенсионное страхование (ОПС — ПФР)	Обязательное медицинское страхование (ОМС — Медстрах ФФОМС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ — ФСС — Соцстрах)
22%	0%	0%
0% — с дохода работника свыше 1 465 000 ₽

Льготные ставки по УСН для предприятий по предоставлению продуктов питания и напитков

На территории Кировской области на налоговые периоды 2023 – 2025 годов устанавливаются ставки в 3% — с доходов и 7,5% — доходы за минусом расходов для предприятий по предоставлению продуктов питания и напитков при условии:

— не менее 70% составили доходы по виду экономической деятельности, соответствующему в ОКВЭД коду 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;

— ССЧ работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период;

— ССЧ работников не менее 3 человек – для ИП, не менее 4 человек – для юрлиц.

Если плательщик УСН применял льготный тариф страховых взносов, но утратил право на УСН, он обязан пересчитать взносы по общим тарифам и осуществить доплату. Пени при этом не начисляются (письмо Минтруда России от 21 апреля 2015 г. № 17-4/В-595). Страховые взносы пересчитываются с начала того квартала, в котором допущено нарушение условий по применению УСН (например, доходы фирмы превысили допустимое ограничение).

Как и в случае с потерей права на льготный тариф, такая сумма перерасчета взносов не является доплатой в связи с неполной их уплатой в установленный срок. Поскольку организация в периоде, в котором произошло выявленное нарушение, правомерно перечисляла страховые платежи по пониженному тарифу, соответствуя условиям применения УСН. Поэтому пени при перерасчете взносов не уплачиваются.

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

Сложное и полное налогообложение;
Необходимость ведения бухгалтерского учета;
Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

Производство подакцизных товаров;
Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.