Особенности вступления в наследство в Украине для граждан России

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности вступления в наследство в Украине для граждан России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Наследство, узаконенное на временно оккупированной территории не имеет юридической силы с точки зрения украинского законодательства. Поэтому все выданные оккупационными властями документы о вступлении в наследство украинские нотариусы или регистрационные службы принимать не будут.

• Если наследник хочет отказаться от принятия наследства, то ему необходимо не позже 6 месяцев подать нотариусу соответствующее заявление.

• Наследник, не подавший заявление в установленный законом срок, считается не принявшим наследство.
• Наследник, подавший заявление на принятие наследства, может передумать и отказаться принимать наследство. Как правило, для этого он должен подать нотариусу соответствующее заявление не позже 6 месяцев со дня открытия наследства.
• Несовершеннолетний наследник может отказаться от принятия наследства только с согласия родителей (опекунов) и органа опеки и попечительства.
• Отказ от принятия наследства может быть отозван в срок до 6 месяцев со дня открытия наследства.
• Отказ наследника по завещанию от принятия наследства не лишает его права наследования по закону.

Изменения в налогообложении наследства

Подписанный 24 марта 2017 года Президентом Украины Закон №1910-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» упрощает оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с этими изменениями, наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от уплаты НДФЛ в виде 5% стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.

Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства гражданство не имеет первоочередного значения: резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, но проводя за ее пределами более 183 дней в году, наследник обязан уплатить максимальную налоговую ставку при вступлении в наследство.

При наследовании имущества в Украине лицами-нерезидентами ставка налога также равна 18%. Расчетная сумма налога подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.

Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:

• инвалидом I группы;
• ребенком, лишенным опеки родителей;
• ребенком-сиротой;
• ребенком-инвалидом.

Какие документы нужно подготовить для подачи заявления

Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.

Список состоит из следующих документов:

• свидетельство о смерти;
• завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
• внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
• индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.

Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.

В тоже время, получая недвижимость в наследство, дополнительно регистрироваться в органах технической инвентаризации не нужно. Нотариус является таким же регистратором, поэтому, обратившись к нему, можно получить все необходимые документы.

Кто должен будет платить:

• Налог должны будут платить исключительно собственники жилья;
• сумма налога никоим образом не будет зависеть от количества членов семьи или от количества людей, прописанных в квартире или доме;
• налог платится один раз в год тем человеком, на кого оформлен лицевой счет;
• в случае, если лицевой счет разделен на несколько совладельцев и даже после разделения счета метраж превышает установленные нормы, налог должен будет заплатить каждый из совладельцев. Налог будет начисляться исключительно на метры, превышающие установленную норму;
• если лицевой счет разделен, каждый из совладельцев платит налог исключительно за свою долю;
• если квартира или дом находятся в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, налог должен будет уплатить один из собственников по согласию всех сторон.

• собственники одной или нескольких квартир, суммарная площадь которых превышает 60 кв. м;
• собственники одного или нескольких жилых домов, суммарная площадь которых превышает 120 кв. м;
• собственники разных типов недвижимости (квартира и дом) суммарная площадь которых превышает 180 кв. м.

Пошлина при оформлении наследства

Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?

Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.

Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:

• Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
• Несовершеннолетние наследники.
• Недееспособные граждане.
• Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).

Какую сумму следует внести

1. 0% ставка. Как было указано выше, все родственники, которые относятся к 1-й и 2-й очереди наследования, не платят налог при вступлении в наследство. Кроме того, от налогообложения освобождаются следующие группы населения: инвалиды І группы, дети-сироты, дети-инвалиды. Тем не менее, это не касается наследования объектов коммерческой деятельности, страховых выплат, ценных бумаг и дополнительных пенсионных накоплений в частных организациях. В таких случаях представители вышеперечисленных льготных категорий обязуются внести сумму налога по стандартной для этих случаев процентной ставке.
2. 5% ставка. С учетом этого показателя высчитывается налогообложение для родственников, находящихся ниже второй очереди на наследство по закону. Также эта ставка действует и для граждан, которые не состояли с умершим ни в какой степени родства, и не относятся ни к одной из очередей, а были определены завещанием. Стоит отметить, что внуки наследодателя обязаны платить налог наравне с неродными наследниками.
3. 18% cтавка. Граждане или резиденты Украины, получившие наследство за рубежом, обязаны погасить государству сумму, высчитанную с учетом этого процента. Резидентом считается лицо, которое проживает в стране 183 дня в год. Если же имущество получает нерезидент, даже если он гражданин Украины, ставка остается прежней.

Родство правопреемника и наследодателя при оформлении наследства по завещанию играет роль только при расчете налога. Так как получение имущества в данном случае является прибылью, закон обязывает платить НДФЛ. До 2016 года от данной обязанности были освобождены только представители первой очереди (супруг, дети, родители). Но в связи с изменениями в законодательстве освобождение получили и наследники второй очереди.

Для всех остальных правопреемников размер налога составляет 5%. Для оплаты нужно провести оценку имущества, которое указано в завещании (в этом могут помочь наши специалисты). Оплата НДФЛ должна быть осуществлена на протяжении оформления документов. Без этого правопреемник не сможет получить свидетельство о вступлении в права наследования. Если наследником выступает человек, не имеющий гражданства Украины, то процентная ставка налога составит 18%.

Если человек «бипатрид» – обратитесь к нам и мы минимизируем эту ставку!

За что уплачивается налог на наследство

Получение наследства дает возможность в значительной степени увеличить собственные активы. Тем не менее, не следует забывать о том факте, что имущество, которое унаследовано, облагается подоходным налогом. Имуществом, подлежащим налогообложению, сегодня есть почти все ценное наследственное имущество:

• такие объекты недвижимости, как квартира, земельный участок, дом, прочие сооружения и мн. др.;
• такое движимое имущество, как транспортные средства, различные предметы антиквариата или же произведения искусства, различные изделия, созданные из драгметаллов, а также драгоценные камни и т.п.);
• те объекты, которые относятся к коммерческой собственности, т.е. корпоративные права, ценные бумаги, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность, а также право относительно получения по ней дохода;
• суммы страхового возмещения, которые выплачены согласно соответствующим договорам страхования, которые были заключены наследодателем, финансовые средства на пенсионном счету на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении или же пенсионного вклада;
• финансовые средства, притом, как наличные, так и безналичные, т.е. те, которые хранятся на банковских счетах или в небанковских финансовых учреждениях, включающие в себя ипотечные, а также депозитные сертификаты, сертификаты фондов, проводящие операции с объектами недвижимости.

Нулевая ставка налога на наследство по завещанию и по закону

От уплаты налога на наследство освобождаются наследники первой и второй степени родства.

Несмотря на то, что в Гражданском кодексе Украины установлена очередность наследования, законодатель в Налоговом кодексе конкретно определяет, кто относится к наследникам первой и второй очереди:

1. первая степень родства – родители, муж или жена, дети, в т.ч. усыновленные;
2. вторая степень родства – родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Как видим, в отличие от гражданского законодательства, ко второй очереди наследников для целей налогообложения отнесены также внуки.

Кроме того, от налогообложения наследуемого имущества освобождаются также некоторые другие категории лиц, в частности:

1. ребенок-инвалид, который наследует недвижимое и движимое имущество.
2. инвалид 1 группы, ребенок-сирота или ребенок, лишенный родительской опеки при получении в наследство:

• объектов недвижимости;
• движимого имущества (в том числе предметов антиквариата или произведений искусства; природных драгоценных камней или драгоценных металлов, украшений с драгоценными металлами и/или природными драгоценными камнями; транспортных средств и принадлежностей к нему);
• наличных или средств, хранящихся на счетах наследодателя.

3. А также наследники, которые наследуют денежные сбережения:

• помещенные до 02.01.1992 года в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги;
• помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., если их погашения не произошло.

Документы, подтверждающие право на наследование

Пакет требующихся официальных бумаг, подтверждающих право на наследование, условно состоит из трех групп:

1. Документы, подтверждающие право на наследование.
2. Бумаги, подтверждающие факт смерти наследодателя.
3. Дополнительные (специальные) документы.

Первая группа документов включает в себя:

• паспорт наследника (документ, удостоверяющий личность);
• документ, который подтверждает родство — свидетельство о рождении (усыновлении), свидетельство о заключении брака и т.п.

Ко второй группе относятся следующие документы:

• свидетельство о смерти наследодателя;
• выписка из домой книги, свидетельствующая о том, что умерший гражданин перед смертью проживал в конкретном месте.

В третью группу включаются бумаги, индивидуальные для каждого конкретного случая. К ним относятся, к примеру, пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и т.п.

В соответствии с положениями Гражданского кодекса наследники делятся на очереди, принадлежность к которым и определяет соответствующую ставку налога на доход физических лиц. На размер ставки влияет также принадлежность наследодателя и наследника к гражданству Украины.

Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав осуществляется в порядке, установленном ст. 174 раздела IV Налогового кодекса. О ставках НДФЛ при принятии наследства напомнила Государственная фискальная служба.

При получении наследства от члена семьи первой (дети, в том числе усыновленные и рожденные после смерти наследодателя, муж или жена, родители) и второго (родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки) степеней родства, то стоимость унаследованной собственности облагается по нулевой ставке НДФЛ.

На сегодняшний день, Законом Украины предусмотрено три ставки налога на наследство:

1. Не облагается налогом, т.е. начисляется 0% ставка, наследство, полученное родственниками первой степени родства. Сюда относятся: родители, супруг (супруга) или дети. Не платят налог на наследство и инвалиды первой группы, а также дети-сироты и дети, лишенные родительской заботы. При этом степень их родства с наследодателем и доля полученного наследства роли не играет.
2. 5% — заплатят все остальные родственники, а также наследники, которые не состоят в каких-либо родственных связях с наследодателем.
3. Самую большую ставку налога на наследство, а именно 15%, заплатят те, кто получил данное наследство от наследодателя-нерезидента, либо сам является наследником-нерезидентом. В обоих случаях степень родства не имеет значения, и платить эту ставку налога нужно в любом случае.

Уклониться от уплаты налога невозможно. Нотариусы ежедневно отправляют в налоговую инспекцию все зарегистрированные свидетельства о праве на наследство. Вам лишь как наследнику необходимо подтвердить этот факт и подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Важно! Напомним, что налоговая декларация подаётся до 1 апреля года, следующего за отчетным годом. Уплата же самого налога производится на основании платежного извещения, полученного от налоговой инспекции.

Оплатить его необходимо не позднее трёх месяцев, со дня его получения. В противном случае за несвоевременную уплату налога или за уклонение от уплаты налога на наследство, наследнику (плательщику налога) грозит штраф в размере:

• 10% — от суммы долга, при задержке платежа до 30 дней;
• 20% — от суммы долга, при задержке платежа от 31 до 90 дней;
• 50% — от суммы долга, заплатят те, кто задержал платеж более чем на 91 день.

Кроме этого, недобросовестные плательщики, за не подачу налоговой декларации в положенные сроки, должны будут заплатить штраф в размере – 170 гривен.

Вступление в наследство в Украине 2021: документы, правила, порядок

Наследство – это имущественные права и обязанности, что переходят от умершего к преемнику. Днем его открытия по закону принято считать день смерти оставившего наследство гражданина, а местом открытия – место, где он проживал до своей смерти. Заинтересованные в получении наследства лица обязаны обратится с заявлением к нотариусу в течение полугода со дня кончины наследодателя. По прошествии этого срока, при условии отсутствия наследственных споров между претендентами, каждый из них получает свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию.

Оформление наследства – процесс непростой. Существует два вида процедуры его получения – по завещанию и по закону. В первом случае наследодатель вправе включить в список или исключить из него того, кого посчитает нужным, но последнее не касается тех лиц, кто имеет право на обязательную долю в наследстве. Согласно ст. 1241 ГК Украины это несовершеннолетние дети, иждивенцы, недееспособные вдовец/вдова и родители усопшего. Эта группа населения имеет право на долю в наследстве, независимо от волеизъявления завещателя.

Если говорить о наследовании по закону, то тут имущество наследодателя распределяется между претендентами согласно очередности. В ст.ст. 1261-1265 ГК Украины определено пять очередей наследования, представители которых находятся в разной степени родства с умершим. Те родственники, кто относится к первой степени, имеют первоочередное право на наследование его имущества.

И в том, и в другом случае вступление в наследство — процедура не безвозмездная, и требует не только оплаты услуг нотариальной конторы, а и внесения суммы налога.

Претендент на долю в наследстве получает возможность приумножить свой капитал или улучшить жилищный вопрос, однако не стоит забывать об уплате подоходного налога. Когда рассчитывается его размер, во внимание берется все имущество, способное принести прибыль наследователю. Согласно ст. 174 НГ Украины наследством, что облагается налогом, а точнее его объектами, которые перешли к их новоиспеченному владельцу от наследодателя, принято считать:

• недвижимое имущество (полученные в наследство квартиры, жилые и дачные дома, земельные участки);
• движимое имущество (автомобили, любой наземный, водный или воздушный транспорт, ценные вещи, украшения, картины);
• денежные средства (акции, сертификаты, ценные бумаги, в наличной и безналичной форме, средства, находящиеся в обороте, вклады и накопления на банковских счетах);
• долевое участие или собственность на объект бизнеса, владение научными открытиями и т.д.;
• накопительная часть пенсии, депозиты и страховые выплаты.

Какой налог придется внести за унаследованное имущество? Сумма государственной пошлины зависит от того, в какой степени родства находятся наследник и оставивший наследство, а также является ли преемник резидентом или нерезидентом. Размер налогообложения определяется по трем процентным ставкам:

1. 0% ставка. Как было указано выше, все родственники, которые относятся к 1-й и 2-й очереди наследования, не платят налог при вступлении в наследство. Кроме того, от налогообложения освобождаются следующие группы населения: инвалиды І группы, дети-сироты, дети-инвалиды. Тем не менее, это не касается наследования объектов коммерческой деятельности, страховых выплат, ценных бумаг и дополнительных пенсионных накоплений в частных организациях. В таких случаях представители вышеперечисленных льготных категорий обязуются внести сумму налога по стандартной для этих случаев процентной ставке.
2. 5% ставка. С учетом этого показателя высчитывается налогообложение для родственников, находящихся ниже второй очереди на наследство по закону. Также эта ставка действует и для граждан, которые не состояли с умершим ни в какой степени родства, и не относятся ни к одной из очередей, а были определены завещанием. Стоит отметить, что внуки наследодателя обязаны платить налог наравне с неродными наследниками.
3. 18% cтавка. Граждане или резиденты Украины, получившие наследство за рубежом, обязаны погасить государству сумму, высчитанную с учетом этого процента. Резидентом считается лицо, которое проживает в стране 183 дня в год. Если же имущество получает нерезидент, даже если он гражданин Украины, ставка остается прежней.

Во-первых, за внесение необходимой суммы в госбюджет с целью погашения налога на наследство несут ответственность непосредственно сами наследники. Нотариальная контора не несет никаких обязательств в данном случае – среди её полномочий лишь передача информации о получении преемником документа о переходе к нему прав на наследуемое имущество в налоговую администрацию.

Погашение налога происходит на основании платежного извещения, которое вручается наследнику налоговой службой. Крайний срок внесения обозначенной суммы – три месяца со дня получения извещения, по его истечению неплательщику назначают штраф.

Во-вторых, наследник несет ответственность за корректное заполнение и за своевременную подачу годовой декларации, в которую должны быть внесены ведомости о приобретенном в процессе наследования имуществе. Этот документ должен быть подан в районное отделение налоговой службы не позднее 1 мая года, следующего за тем, в котором было получено наследство, что регламентируется ст. 179 НГ Украины. Налогоплательщик обязан внести правдивую информацию, и имеет право обратиться за помощью по заполнению декларации к налоговому инспектору.

Похожие записи:

• Переплата по налогу на прибыль в счет ЕНП
• Сколько марок клеить на конверт?
• Объединение ПФР и ФСС с 2023 года