Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по ЕНП: бланк и образец в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Как в 2023 году заполнить платежное поручение по требованию налоговой
У заполнения формы платежного поручения по требованию ИФНС есть особенности. Для удобства мы собрали их в таблицу:
| Поле | Что указать |
|
Основание платежа (106) |
Впишите «ТР». Это значит, что происходит погашение долга на основании полученного от налоговой требования. |
|
Показатель налогового периода (107) |
Здесь укажите срок оплаты, который отмечен в требовании ИФНС. Например, если вы уплачиваете налог за 2-й квартал 2019 года, в форме платежного поручения укажите: КВ.02.2017 |
|
Номер документа (108) |
Номер требования налоговой. |
|
Дата документа (109) |
В это поле переносят дату документа-требования ИФНС. |
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
Как заполнять поле 106 «Основание платежа»
На данный момент в платежном поручении при погашении долга по прошедшим периодам в поле 106 ставятся такие значения:
- ТР — погашение долга по требованию ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса;
- ПР — погашение долга, приостановленного к взысканию;
- АП — погашение долга по акту проверки;
- АР — погашение долга по исполнительному документу.
С 1 октября эти коды использовать не нужно. Вместо них будет ставиться код ЗД — погашение долга по прошедшим периодам, в т.ч. добровольное.
Внимание! Если в поле 106 стоит ЗД, тогда поля 108 и 109 заполняются таким образом:
|
Документ-основание |
Поле 108 «Номер документа» |
Поле 109 «Дата документа основания платежа» |
|
Требование ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса |
ТР0000000000000 |
Дата требования |
|
Решение о приостановлении взыскания |
ПР0000000000000 |
Дата решения |
|
Решение о привлечении к ответственности (или об отказе) за совершение налогового нарушения |
АП0000000000000 |
Дата решения |
|
Исполнительный документ |
АР0000000000000 |
Дата исполнительного документа |
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Актуальная форма платежного поручения
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что такое платежное поручение и зачем она составляется?
Ответ: Платежное поручение – это документ, который имеет установленную форму, с помощью которого владелец банковского счета разрешает банку провести расходную операция со своего расчетного счета по указанным реквизитам.
Вопрос №2 С помощью платежного поручения какие можно совершить платежи?
Ответ: С помощью платежного поручения можно перевести денежные средства с расчетного счета за оплату товара или услуг, в бюджетные и вне бюджетные фонды разного уровня, погасить кредит, пополнит вклад, оплатить коммунальные услуги и т.д.
Вопрос№3 При формировании платежного поручения для оплаты налога в бюджетную систему РФ, в поле 109 какую дату необходимо заполнить?
Ответ: При формировании платежного поручения на уплату налога, который уплачивается в соответствии с декларацией, которая еще не сдана и в поле 106 указывается значение «ТП», тогда в поле 109 указывается «0»
Вопрос №4 Если налоговая инспекция прислала требование по уплате какого налога, какую дату в поле 109 платежного поручения необходимо поставить?
Ответ: При формировании платежного поручения на уплату по требованию налоговой в поле 109 будет проставляться дата выписанного требования.
Как правильно заполнить поле 109 платежного поручения
Поле 109 состоит из 10 знаков, где 8 знаков это цифры и 2 знака препинания. Первые две цифры это дата по календарю, вторые две цифры – это месяц по календарю, третьи две – календарный год.
Какую именно дату необходимо поставить в 109 поле зависит от вида бюджетного платежа, и за какой период перечисляются денежные средства, и данное поле напрямую связано в поле 106.
Заполнение даты в поле 109 выполняется по следующим правилам:
- Если в поле 106 «ТП», значит, в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ЗД», тогда в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ТР», тогда в поле 109 проставляется дата требования, выписанное налоговиками;
- Если в поле 106 указано «РС», тогда в поле 109 проставляется дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
- Если в поле 106 указано «ПБ», тогда в поле 109 проставляется дата решения арбитража начать процесс банкротства;
- И т.д.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что такое платежное поручение и зачем она составляется?
Ответ: Платежное поручение – это документ, который имеет установленную форму, с помощью которого владелец банковского счета разрешает банку провести расходную операция со своего расчетного счета по указанным реквизитам.
Вопрос №2 С помощью платежного поручения какие можно совершить платежи?
Ответ: С помощью платежного поручения можно перевести денежные средства с расчетного счета за оплату товара или услуг, в бюджетные и вне бюджетные фонды разного уровня, погасить кредит, пополнит вклад, оплатить коммунальные услуги и т.д.
Вопрос№3 При формировании платежного поручения для оплаты налога в бюджетную систему РФ, в поле 109 какую дату необходимо заполнить?
Ответ: При формировании платежного поручения на уплату налога, который уплачивается в соответствии с декларацией, которая еще не сдана и в поле 106 указывается значение «ТП», тогда в поле 109 указывается «0»
Вопрос №4 Если налоговая инспекция прислала требование по уплате какого налога, какую дату в поле 109 платежного поручения необходимо поставить?
Ответ: При формировании платежного поручения на уплату по требованию налоговой в поле 109 будет проставляться дата выписанного требования.
Как правильно заполнить поле 109 платежного поручения
Поле 109 состоит из 10 знаков, где 8 знаков это цифры и 2 знака препинания. Первые две цифры это дата по календарю, вторые две цифры – это месяц по календарю, третьи две – календарный год.
Какую именно дату необходимо поставить в 109 поле зависит от вида бюджетного платежа, и за какой период перечисляются денежные средства, и данное поле напрямую связано в поле 106.
Заполнение даты в поле 109 выполняется по следующим правилам:
- Если в поле 106 «ТП», значит, в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ЗД», тогда в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ТР», тогда в поле 109 проставляется дата требования, выписанное налоговиками;
- Если в поле 106 указано «РС», тогда в поле 109 проставляется дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
- Если в поле 106 указано «ПБ», тогда в поле 109 проставляется дата решения арбитража начать процесс банкротства;
- И т.д.
Нюансы заполнения, если платеж отправляет юридическое лицо
Платежное поручение, заполненное от имени предприятия, не может быть проведено банком без назначения платежа. Это связано с тем, что само юридическое лицо не владеет деньгами
, которые расположены на его счете в банке – деньги должны быть распределены по обязательствам. Если в конце года на расчетном счете будут излишки, они могут быть распределены между собственниками компании.
Но даже распределение дивидендов происходит на основании решения общего собрания или решения единственного учредителя – то есть на основании какого-то локального документа.
Именно поэтому, если бухгалтер предприятия забудет заполнить поле «Назначение платежа», то банк вернет платеж для уточнения реквизитов
. Юридическое лицо должно прописать основные реквизиты документов, по которым производится оплата. Причем реквизиты – это не ИНН и наименование получателя, а именно расшифровка платежа.
Стоит отметить, что если банк запросит уточняющие документы у организации, то юридическое лицо обязано представить их в соответствии с пунктом 14 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В противном случае предприятие может быть внесено в черный список Центробанка, что негативно отразится на дальнейшем ведении бизнеса и проведении финансовых операций.
Кроме того, если предприятие в определенный период не представит в банк запрошенные документы, банк имеет право временно приостановить все расходные операции по данному расчетному счету. А если юридическое лицо в течение календарного года два и более раза откажет в представлении запрошенного пакета документов, то банк имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор
оказания услуг расчетно-кассового обслуживания.
Еще одна мера контроля для предприятия, которое не подтвердит законность перевода денег – это прекращение обслуживания системы «Клиент-Банк». То есть, юридическое лицо сможет перевести деньги, только если доверенное лицо лично придет в банк с платежными поручениями, оформленными на бумаге. Для возобновления работы системы «Клиент-Банка» компании придется предоставить запрошенные по сомнительному платежу документы.
Значение поля 108 при налоговых платежах
Значение поля 108 зависит от основания платежа. Если погашается текущая задолженность по налогам (страховым сборам) или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить значение 0. В этом случае основание платежа (ТП или ЗД) указывается в поле 106.
О том, какие изменения в реквизитах платежного поручения на уплату налогов произошли в 2021 году, в том числе в поле 106, мы рассказали здесь. Кроме того изменились реквизиты Казначеств: № счета, наименование банка, а в поле 15 теперь нужно указывать номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Эти изменения действуют с 01.05.2021 года. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 — переходный, т.е. банки будут принимать платежки как со старыми, так и с новыми реквизитами.
Как заполнить платежку представителю физического или юридического лица
Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса, уплата госпошлины может быть произведена за плательщика иным лицом — представителем. Но при этом из платежного документа должно быть ясно, за кого уплачена государственная пошлина. При безналичном платеже необходимо указать в платежном поручении и заявителя, и его представителя:
- ИНН плательщика (ячейка 60) — ИНН физического лица, за которого вносится оплата.
- Плательщик (ячейка 8): Ф.И.О. представителя, который фактически оплачивает государственную пошлину.
- Назначение платежа (ячейка 24) для государственной пошлины при обращении в суд заполняется по следующему образцу: «ИНН представителя // Ф.И.О. и адрес регистрации заявителя, за которого уплачивают пошлину, номер и дата нотариально заверенной доверенности.»
Характеристика основных значимых полей
В 2021 году также будет ряд изменений в порядке заполнения полей платежного поручения. Новые правила утверждены Минфином приказом № 199Н от 14 сентября 2020 года. Одни из них действуют с 1 января, другие — только с 1 октября 2021 года.
Поле №5 расскажет о типе платежа: «срочный», «почтовый», «телеграфный». Заполните его по форме, установленной банком. Если такого заказа нет, оставьте поле пустым.
В полях №8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физического лица, номер счета, наименование и местонахождение банка, БИК и номер счета.
Поле №16. Важное поле, включающее имя получателя. При перечислении налога необходимо указать наименование ИФНС и сокращенное наименование органа Федерального казначейства. Поля №12, 13, 14 и 17 используются для указания данных получателя. Обратите внимание, реквизиты изменились с 1 января 2021 года. Как их найти, расскажем ниже.
Поле №18. Код вида операции. При совершении налогового платежа следует использовать код «01».
Поле №21. Очень важно знать порядок уплаты налога в платежном поручении. Именно в этом поле и указывается эта информация (ст. 855 ГК РФ). По всем налогам установлена пятая очередь.
Поле номер 22. Здесь отмечен код UIP. В большинстве случаев он равен «0». Если ФНС отметила ОИП в налоговом требовании, то его необходимо прописать в платежке.
Поле №24. Здесь введите данные платежа для его идентификации: наименование налога, период и причину платежа. Например, «⅓ НДС 1 квартала 2021 года».
Поле №101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для платящих налоги организаций этот статус имеет значение «01», для индивидуальных предпринимателей — «09». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в этом случае плательщиком является налоговый агент. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года код «09» перестанет действовать, вместо него в ИП будет указан код «13».
Поле №104. Именно в этом месте необходимо ввести СКК. Очень важно не ошибиться в цифрах, так как неточность в КБК может привести к тому, что платеж будет заморожен или отнесен к другому типу платежа.
Поле №105 содержит код ОКТМО.
Поле № 106 проинформирует банк об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Теперь указываем в нем код «ТП» для текущих платежей, «ТР» для расчетов по претензиям, «АП» для актов налоговой проверки и т.д. «ПР» и «АР» нужно будет указать код «ЗД» — возмещение долгов за просрочку, в том числе добровольное.
Поле № 107. Указывает период, за который уплачивается тот или иной налог.
Поле № 108. Заполняется в случае уплаты долга или налоговой пени, наложенной в установленном порядке. Указывает номер документа фонда, если такого документа нет, просто ставится «0». Несмотря на то, что код «TP» и другие будут удалены, они все равно будут отображаться в этом поле. Например, для платежа до востребования по уплате налога №123 поле будет заполнено следующим образом: «TP0000000000123».
Поле № 109. Если налог уплачивается на основании декларации, должна быть указана дата ее подписания (п. 10 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107Н). Если даты нет, она устанавливается равной нулю.
Поле №110 не заполняется.
Как правильно заполнить платёжное поручение?
Заполнение и форма платёжного поручения регламентированы Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н.
| Этап заполнения | Пояснение |
| Номер платёжного поручения, дата | Указывается порядковый номер документа, дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Вида платежа | «Срочно» – в этом случае перевод денежных средств будет осуществлён средствами срочного перевода.
Если вид платежа останется незаполненным, то такое распоряжение относится к разряду несрочных с использованием соответствующих средств перевода. |
| Статус | Необходимо указывать лишь при совершении перевода в пользу бюджета. Коды статуса размещены в указанном ранее Приказе №107-Н (101) |
| Сумма | Сумму указывать прописью с заглавной буквы, при этом слова «рублей» и «копеек» прописывать полностью, но количество копеек прописать цифрами.
Цифровое обозначение суммы:
Например: семнадцать тысяч сто пятьдесят рублей 17 копеек (17150-17) |
| Плательщик |
|
| Получатель | См. Плательщик, но заносятся данные Получателя |
| Вид операции | Платёжка всегда под шифром 01 |
| Очерёдность платежа | Как правило, 5 очередь (налоговые отчисления, страховые взносы, перевод платежей контрагентам) |
| Код | В случае текущих платежей в графе ставится 0. Если платёж совершается в соответствии с УИП, то вписывается его код, указанный в документе, на основании которого формируется платёжное поручение (22) |
| Назначение платежа | Указывается № договора, счёта и т.п.
Если платёж налоговый, то заполняются ячейки, расположенные над ячейкой «Назначение платежа» в следующем порядке: КБК (104); ОКТМО (105); двузначный код основания платежа; налоговый период (квартал, полугодие, год или просто указывается дата уплаты налога): МС.03.2017, КВ.01.2017, ГД.00.2017, 20.03.2017 (107); основание платежа (106); номер документа, на основании которого производится платёж (108); дата составления документа, на основании которого производится платёж (в случае налогового платежа указывается дата подписания декларации) (109); тип платежа не заполнять. |
Виды операций по платёжным поручениям
Основная масса безналичных расчетных операций клиентов, проводимых по счетам, это:
- расчёты с контрагентами по хозяйственным операциям (оплата по договорам поставок, оказания услуг, оплата кредитов и др.)
- расчёты с персоналом по оплате труда (зарплата, командировочные)
- расчёты по налогам и сборам, платежам (федеральные, региональные налоги, платежи и сборы)