Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для инвалидов 1, 2, 3 группы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы получить право на субсидию, необходимо обратиться в Налоговую службу по месту проживания и уточнить детали. Это будет первым шагом в решении такого вопроса. Сразу разрешение не будет готово, а сумма налога пока неизвестна. Необходимо подать заявку, к которой прикрепляются требуемые законодательством документы.
При рассмотрении вопроса отнесения к инвалидам стоит учитывать, что у человека есть некие ограничения в жизни касательно его психического состояния или иных отклонений.
Статус присуждается после проведения специальной экспертизы, осуществляемой медиками и социальными работниками. Это не только состояние здоровья, но и установка отношений с обществом.
Основными факторами получения статуса являются:
- появление ограничений, связанных с полной или частичной потерей способности двигаться, разговаривать, ориентироваться, осуществлять уход за собой, заниматься трудовой деятельностью;
- ухудшение здоровья, повлиявшее на изменение органов или выполняемых ими функций в организме;
- наличие потребности в социальной помощи и поддержке.
После обследования и экспертизы комиссия присваивает гражданину одну из категорий инвалидности. Установлено 3 категории, различающиеся характером ограничений и социальным статусом. 1 группа инвалидности подразумевает выявление тяжелых нарушений, которые повлекли значительное изменение функций в организме.
Величина предоставленной льготы
Для инвалидов 1 группы не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на землю. Суть налоговой льготы состоит в предоставлении вычета в размере суммы, соответствующей стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Размер вычета применяется с 2017 года (по начисленным налогам, уплачиваемым по окончании года), ранее предоставлялась меньшая сумма, выраженная в рублях.
| Период | Вычет |
| До 2021 года | 10 тысяч рублей |
| Начиная с 2021 года | Стоимость 600 кв. м |
В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Правильно составленное заявление является залогом успеха в получении льгот.
Часто, граждане совершают ошибки в этом документе, что приводит к тому, что его следует постоянно переписывать.
Чтобы этого не происходило, следует знать о том, что в нем должны содержаться такие сведения:
- полные инициалы претендента на получение налоговых льгот;
- адрес проживания (необходимо указывать тот адрес, который указан в паспорте);
- паспортные данные;
- серия и номер удостоверения инвалида 3 группы;
- ИНН;
- контактный номер телефона (при наличии нескольких номеров, лучше указывать оба).
В самом документе заявитель просит предоставить ему налоговые льготы на основании 3 группы инвалидности и в конце ставит дату составления заявления и подписывает его.
Лучшим вариантом станет составление заявления непосредственно в налоговой инспекции, поскольку там можно взять образец и заполнить его без ошибок.
Порядок оформления льгот
Чтобы инвалид получил льготу, нужно совершить определенный алгоритм действий. Если лицо с инвалидностью не имеет возможности ходить по инстанциям самостоятельно, то сбором отчетности может заняться его представитель.
- Необходимо обратиться в уполномоченный орган, изучить заявление для подачи заявки на льготу, законспектировать для себя, какие документы нужно собрать;
- Следующим шагом будет заказ справок, которые надо предоставить в обязательном порядке. Самостоятельно составить заявление определенного образца;
- Повторно посетить место, где принимают документацию и заявление. Отдать сотрудникам документы для рассмотрения;
- Ожидать решение в течение одного месяца. Работники уполномоченного органа обязаны дать письменный ответ.
Важно в заявлении указать дату обращения, так как срок будет отсчитываться от даты его подачи, так это проще будет отследить.
Дополнительные льготы
К дополнительным льготам относят:
- разовая ежегодная компенсация, связанная с финансовыми растратами средств, которые были получены по линии фонда социальной защиты населения;
- денежная компенсация за расходы на транспортные услуги;
- 50% скидка при осуществлении страхования своего автомобиля вне зависимости от его мощности;
- возможность воспользоваться бесплатной медициной в государственных клиниках, в том числе и получение бесплатных санаторных путевок (либо же с 50% скидкой в зависимости от ее стоимости);
- получение бесплатного образования в тех учебных заведениях, которые предлагает центр занятости по месту проживания инвалида.
Какие документы понадобятся
Одним из важных этапов оформления льгот и послаблений инвалиду по оплате земельных сборов является сбор документации. Каждая бумага служит подтверждением на право привилегии.
В местное отделение органов налоговой службы нужно предоставить:
- паспорт льготника (оригинал и копия);
- заявление;
- СНИЛС (копия и оригинал);
- удостоверение, подтверждающее наличие определенной группы инвалидности;
- врачебная справка о наличии определенной степени инвалидности;
- справка с места жительства, а также о составе семьи (можно получить в отделении паспортного стола или в ЖЭК).
Каждый регион вправе устанавливать свои требования по предоставлению льготы.
Так, к дополнительным документам относятся следующие сведения:
- военный билет;
- ИНН;
- трудовая книжка;
- справка о доходах за последний год;
- свидетельство о наличии права собственности на конкретный вид имущества.
Понятие инвалидности физического лица
Человек признаётся инвалидом, если из-за физических недостатков, полученных в результате увечья, болезни или с рождения не может вести обычную жизнь, получать образование или работать.
Человеку в 2021 году присваивается 1, 2 или 3 группа инвалидности, если он попадает под следующие критерии:
- Наличие заболеваний, утверждённых специальными нормативными актами;
- Ограничение жизнедеятельности;
- Необходимость реабилитации и социальной защиты.
Группа инвалидности зависит от степени состояния здоровья человека. Для несовершеннолетних применяется определение «ребёнок-инвалид».
Лица, получившие группу инвалидности обязаны подтверждать свой статус на протяжении определённого срока. В некоторых случаях группа нетрудоспособности присваивается бессрочно.
Лица, получившие 2 и 3 группу нетрудоспособности могут вести трудовую деятельность при создании для них определённых условий.
Налог на землю для инвалидов 2 группы
Вторая группа нетрудоспособности считается ограниченно рабочей. Люди, у которых вторая группа нетрудоспособности, могут воспользоваться правом послабления на земельный налог.
Размер льготы рассчитывается следующим образом: из кадастровой цены участка вычитается определённая сумма, вследствие чего происходит её уменьшение. Максимальная сумма на вычет составляет 10000 рублей.
Эти ми же льготами обладают и несовершеннолетние инвалиды.
Если человек, имеющий вторую группу нетрудоспособности владеет несколькими участками, то налоговое послабление может применяться к одному из них. Участок, к которому будет применяться льгота, выбирается человеком самостоятельно.
Льготы инвалидам на земельный налог
Размер помощи и порядок проведения процедуры регулируются на региональном уровне в соответствии с установленными нормами. В Налоговом кодексе есть четко установленные правила, но от них иногда уступают: могут увеличить сумму льготы либо же предоставить ее категориям граждан, не указанным в законодательстве.
Поэтому узнавать необходимую информацию желательно в местных органах власти.
Но Федеральная налоговая служба в 2019 году запустила специальный онлайн-сервис, на котором можно узнать точную информацию о существующих в области льготах, необходимом для получения списке документов и лицам, которым предоставляется право на уменьшение налога.
Чтобы доказать свой статус, человек должен иметь справку-заключение о прохождении медико-социальной комиссии, где будет указана группа инвалидности и наличие ограничений в трудоспособности.
В НК РФ установлено 3 пути использования льготы:
- полное освобождение от платы;
- уменьшение суммы налога;
- налоги, действующие в пределах одного муниципального образования, т.е. города, которые устанавливаются местными властями.
Часто размер и тип льготы, предоставляемой человека, определяется с учетом группы инвалидности, физического состояния и бюджета, выделенного на область, в которой проживает человек.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Описание льгот для инвалидов по земельному налогу
Льготы для инвалидов 1 группы выражаются в полном освобождении от земельного налогообложения. Такие граждане не способны заниматься трудовой деятельностью, поэтому они полностью освобождаются от необходимости выплачивать сборы на участки земли.
Льготы на земельный налог для инвалидов 2 группы выражаются в уменьшении налогооблагаемой базы. Точный размер скидки устанавливается на региональном уровне. Главное условие ее получения – наличие заключения медико-социальной экспертизы о присвоении 2 группы инвалидности. Предоставляется льгота только на один участок. Если гражданин владеет сразу несколькими, то получить льготу он сможет только по одному.
ВАЖНО! Такое право на льготу доступно и для несовершеннолетних граждан, отвечающих требованиям ее предоставления. Для этого участок, на который уменьшается налог, должен находиться в полноправной собственности.
Льгот по земельному налогу для инвалидов 3 группы не предусмотрено. Исключение составляют ситуации, когда человек дополнительно имеет статус ветерана труда, участника боевых действий, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС и т.д.
Налоговые преференции для родителей детей-инвалидов
Неизмеримая нагрузка ложится на семьи, где растет ребенок с инвалидностью. Это и морально тяжелое бремя и финансовые траты, которые вряд ли будут понятны чужим.
Именно поэтому государством введены особые налоговые условия для родителей таких детей:
- Для родителей родных и приемных доступен налоговый вычет размером 12 000 рублей, для опекунов – 6 000. Вычет действует до совершеннолетия инвалида, но при поступлении ребенка в ВУЗ льготы сохраняется до 24 лет.
- Семье с ребенком-инвалидом необходимо иметь автомобиль, именно поэтому 1 машина освобождается от налоговых обременений.
- Налог на недвижимость и землю для родителей остается обязательным.
Должен ли инвалид 3 группы платить налог на землю
Согласно правовому определению, инвалид – это лицо, которое в силу физических недостатков, возникших вследствие травмы, заболевания или с рождения, не могут вести полноценную жизнь.
Правовой статус «инвалид» присваивает специальная медико-экспертная комиссия.
По стандартам условиями, приводящими к признанию лица инвалидом, относят:
- ограниченная жизнедеятельность;
- нарушение здоровья;
- необходимость защиты (социальной, правовой) и реабилитации.
В зависимости от тяжести состояния лица, может быть присвоена одна из возможных групп инвалидности. Имеется три типа: I, II и III группы инвалидности, а в отношении несовершеннолетних применяется термин «ребенок-инвалид». Каждая из групп различается по типу прав и мер социальной помощи, кроме того, инвалиды II и III группы должны ежегодно подтверждать статус, а инвалиды 1 группы – каждые два года. По прошествии определенного срока (от 2 до 6 лет) и наличии необратимых изменений группа инвалидности устанавливается бессрочно. Инвалиды II и III группы имеет возможность вести трудовую деятельность.
На уровне федерации не закреплены льготы для инвалидов 3 группы. Но отсутствует и запрет на их предоставление. Данный вид освобождения от оплаты налога регулируется исключительно местными администрациями. В преобладающей части регионов инвалидам 3 группы не предусмотрены льготы по земельному налогу.
При этом инвалид 3 группы имеет право применить льготу, если его инвалидность возникла вследствие, например, аварии на ЧААС, так как пострадавшие обладают правом (п. 5 ст. 391 НК) на льготу.
Чтобы воспользоваться предоставляемыми льготами, инвалиду необходимо:
- Подготовить пакет документов (справку, паспорт, бумаги на землю).
- Написать заявление и вместе с документами, дающими право на льготу, обратиться в налоговую.
- Подождать срок рассмотрения.
- Самостоятельно рассчитать и оплатить налог в срок (до 1 октября).
Если гражданин в силу заболевания не может лично посетить налоговую, то он может либо воспользоваться помощью посредников, для этого понадобиться оформить на их имя доверенность для представления интересов, либо переслать документы почтой. При пересылке бумаг почтой необходимо предварительно заверить копии всех документов, а письмо отправлять заказным с последующим уведомлением о получении.
Критерии предоставления людям инвалидности, в том числе III группы, определены в приказе Минтруда РФ № 1024 от 17.12.2015. В соответствии с этим документом, при экспертной оценке исследуются такие способности личности:
- возможность спокойно ориентироваться в пространстве;
- общаться и выполнять работу;
- усваивать и передавать информацию;
- адекватность восприятия внешних факторов в физическом и психологическом аспекте.
Ограничение дееспособности зависит от заболевания:
- врожденные;
- приобретенные.
Граждане, признанные инвалидами 3 группы, могут рассчитывать на все льготы, предусмотренные действующим законодательством. Инвалидам 3 группы положены льготы двух уровней:
- федеральные;
- региональные.
Каждая группа регулируется соответствующим законодательством. К федеральным льготам относятся:
- социальное пенсионное обеспечение;
- ежемесячная денежная выплата.
Гражданин имеет право выбрать, как получать ЕДВ: в денежном эквиваленте либо в виде продуктов.
Порядок предоставления любых послаблений по уплате налогов регулирует Налоговый кодекс РФ. Поскольку взносы по земельным сборам поступают в местный бюджет, то именно локальные органы власти устанавливают окончательные правила такого налогообложения.
На основании законодательных актов местная администрация может или увеличивать размер преференций, или же полностью освобождать граждан с инвалидностью от налоговой нагрузки.
Всего есть три варианта предоставления льгот по земельным платежам:
- Полное освобождение.
- Сниженная ставка при расчете сбора.
- Применение льгот, размер которых определяют местные органы власти.
Претендовать на полное освобождение от уплаты земельной пошлины могут следующие категории плательщиков:
- инвалиды 1 и 2 группы;
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
- военные, которые получили инвалидность из-за травмирования во время боевых действий;
- герои СССР и РФ;
- кавалеры Ордена Боевой Славы;
- жители Крайнего Севера, дальневосточного округа, северной Сибири;
- члены расселенных по всей территории России религиозных общин с официальной регистрацией.
Вопрос о том, платят ли инвалиды земельный налог зависит от присвоенной группы, поскольку размер предоставляемых льгот для каждой из них отличается. К тому же получить послабления можно, только если на участок есть правоустанавливающие документы и при условии отсутствия долгов по коммунальным услугам.
Это самая тяжелая категория по состоянию здоровья и жизненным ограничениям, поэтому у таких инвалидов наиболее разносторонняя поддержка со стороны государства. Собственники земельных наделов с 1 группой инвалидности полностью освобождены от обязанности уплачивать за них сборы.
Граждане со 2 степенью имеют право воспользоваться льготой при расчете налога на землю. Для владельцев нескольких участков послабление применяется только по одному из них, при этом выбор конкретного собственник может сделать самостоятельно. Однако максимальная сумма вычета из налогооблагаемой базы ограничена 10 тыс. рублями.
Здесь федеральные льготы на оплату пошлин положены только ликвидаторам последствий аварии на ЧАЭС, ветеранам ВОВ и участникам боевых действий. Инвалиды 3 группы по болезни могут не рассчитывать на послабления.
Чтобы воспользоваться законным правом на послабление по земельному сбору, льготнику нужно действовать в таком порядке:
- Сбор пакета документации.
- Составление заявления.
- Подача документов в отделение ФНС по месту жительства.
- Ожидание решения.
Важно знать, что если инвалид 1, 2 группы раньше не пользовался льготой, но владел при этом землей, то он может подать в инспекцию заявление на перерасчет. Тогда сотрудники налоговой службы пересчитают ранее уплаченные взносы и сделают возврат или же зачислят эту сумму в счет будущих платежей.
При написании заявления важно не допустить ошибок, поскольку любая опечатка может привести к отказу. Удобнее всего заполнять форму заявки, лично посетив отделение ФНС. Кроме того, на официальном сайте службы можно самостоятельно посмотреть и скачать примерный бланк.
Собранный пакет документов заявитель должен подать в налоговую службу. Это можно сделать как лично, так и через представителя с нотариальной доверенностью. Среди других вариантов — отправка бумаг заказным письмом и заполнение заявки через личный кабинет ФНС.