Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные налоговые вычеты в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Стандартный вычет на работника
Официально трудоустроенные лица вправе оформить вычет на себя в размере трех тысяч рублей, при условии наличия статуса:
- Ликвидатора аварии на Чернобыльской АЭС.
- Инвалида ВОВ.
- Жителя территории, расположенной вблизи радиоактивной зоны.
- Участника военного конфликта.
Оформить вычет на 500 рублей смогут следующие категории граждан:
- Участники ВОВ.
- Инвалиды первой и второй группы.
- Блокадники.
- Узники концлагерей.
- Участники боевых действий в Афганистане.
- Супруги или родители военнослужащих, скончавшихся при выполнении должностных обязанностей.
- Эвакуированные из зоны радиоактивного заражения.
- Герои СССР и РФ.
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Правительство РФ планирует ввести новый социальный налоговый вычет (СНВ) для работающих пенсионеров. Примерная сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.
Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату | Исключения |
| Пенсионный | За себя |
|
120 000 ₽ в общем зачете социальных вычетов | 15 600 ₽ | Если за гражданина платил взносы его работодатель, вычет не положен |
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Каким образом определяется очередность детей?
Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.
Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
- Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
- Второй ребенок — 1400 руб.;
- Третий — 3000 руб.;
- Четвертый — 3000 руб.
Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
- Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
- Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
- Третий — 3000 руб.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Документы для предоставления вычета по НДФЛ
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты
Тип |
Сумма |
Категории налогоплательщиков, |
Ограничение |
1 |
2 |
3 |
4 |
На самого |
3000 |
Лица, получившие повреждения |
Нет |
500 |
Инвалиды с детства, инвалиды |
Нет |
|
400 |
Налогоплательщики, не |
20 000 руб. |
|
На каждого |
600 |
Родители, супруги родителей, |
40 000 руб. |
1200 |
Вдовы (вдовцы), одинокие |
||
2400 |
Вдовы (вдовцы), одинокие |
Вычеты в суммах 3000 или 500 руб. предоставляются льготным категориям. Их могут получить, например, инвалиды ВОВ или лица, пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС. Исчерпывающий перечень лиц льготных категорий можно найти в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы доход таких работников ежемесячно уменьшается на 3000 или 500 руб. в течение 12 месяцев календарного года независимо от уровня доходов.
Вычет в сумме 400 руб. предоставляется всем налогоплательщикам, которые не получают вычеты в размере 3000 или 500 руб. Вычет в размере 400 руб. не применяется начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб.
Вычет на детей прекращает действовать с месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика превысил 40 000 руб.
Таблица 4. Расчеты по НДФЛ П.Л. Савина в I квартале 2008 года
(руб.)
----T-----------------------------T------T----------T------------¬
¦ N ¦ Показатель ¦Январь¦ Февраль ¦ Март ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 1 ¦Заработная плата за месяц ¦15 000¦ -¦ 15 000¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 2 ¦Доходы с начала года ¦15 000¦ 15 000¦ 30 000¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 3 ¦Стандартные вычеты за месяц, ¦ 1 000¦ 1 000¦ 600¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) на работника; ¦ 400¦ 400¦ -¦
¦ ¦б) на ребенка ¦ 600¦ 600¦ 600¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 4 ¦Стандартные вычеты ¦ 1 000¦ 2 000¦ 2 600¦
¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 5 ¦Налоговая база с начала года ¦14 000¦ 13 000¦ 27 400¦
¦ ¦(стр. 2 - стр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 6 ¦НДФЛ, исчисленный ¦ 1 820¦ 1 690¦ 3 562¦
¦ ¦с начала года (стр. 5 x 13%) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 7 ¦НДФЛ к удержанию за текущий ¦ 1 820¦ -¦ 1 742¦
¦ ¦месяц ¦ ¦ ¦(3562 -1820)¦
+---+-----------------------------+------+----------+------------+
¦ 8 ¦К выплате за месяц (стр. 1 - ¦13 180¦ -¦ 13 258¦
¦ ¦стр. 7) ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-----------------------------+------+----------+-------------
Образец заявления о предоставлении вычетов
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Генеральному директору ООО "Селена"¦
¦ Хромову Б.Ю.¦
¦ от диспетчера Железновой В.А.¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦ Я, Железнова Валентина Андреевна, на основании ст. 218¦
¦Налогового кодекса прошу предоставить стандартные налоговые¦
¦вычеты на меня и на каждого из двух моих детей: ¦
¦ Железнова Петра Сергеевича 2001 года рождения; ¦
¦ Железнову Лидию Сергеевну 1988 года рождения, студентку. ¦
¦ Сообщаю, что являюсь инвалидом II группы и одинокой матерью.¦
¦По решению суда после развода двое детей остались со мной. ¦
¦ Приложения: ¦
¦ 1) копия справки об инвалидности; ¦
¦ 2) копии свидетельств о рождении детей (2); ¦
¦ 3) копия паспорта; ¦
¦ 4) копия решения суда о расторжении брака; ¦
¦ 5) копия свидетельства о расторжении брака; ¦
¦ 6) справка из вуза от 10.01.2008, выданная студентке¦
¦Железновой Л.С. ¦
¦ ¦
¦ 14 января 2008 г. ¦
¦ ¦
¦ Железнова В.А. Железнова ¦
L-----------------------------------------------------------------
Подтверждающие документы. К заявлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих право на вычет. Для лиц, перечисленных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, требуется официальное подтверждение их статуса. Это могут быть:
- справка об инвалидности;
- удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.
К заявлению на «детский» вычет нужно приложить копии свидетельств о рождении детей, а в некоторых случаях — свидетельства о браке или о его расторжении, документов об опекунстве, свидетельства о смерти супруга (супруги).
Оформление стандартного вычета на работника
Оформление вычета в середине налогового периода с целью снижения уровня налогооблагаемого дохода, осуществляется на фактическом месте работы. Гражданину необходимо обратится в бухгалтерию, написав соответствующее заявление. Также необходимо предоставление личных документов. Их четкий перечень не определен на законодательном уровне. Как правило, необходимо принести оригинал и копии паспорта, а также документ, подтверждающий право использования льготы.
В том случае, если гражданин решит обратится за выплатой напрямую в налоговую службу после окончания расчетного периода, помимо вышеуказанных документов, ему также потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, реквизиты банковского счета для последующего перечисления денежных средств.