Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальный налоговый вычет по расходам на обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговым законодательством не предоставлено разъяснение на предмет того, где должен получать образование сам налогоплательщик или лицо, на обучение которого он имеет право претендовать на получение налогового вычета. В связи с этим можно делать выводы о том, что налоговый вычет на обучение полагается вне зависимости от того учится обучающийся в образовательной организации Российской Федерации или иностранного государства.
Кому полагается налоговый вычет?
На возврат подоходного налога может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
В налоговом законодательстве дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на возврат подоходного налога:
| Вид налогового вычета | Разъяснение | Нормативный акт |
| Имущественный | В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета.
Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека. |
ст.220 НК РФ |
| Социальный |
Расходы на обучение:
· собственное обучение; · обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма); · обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма); Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год. · обучение родного брата или сестры (очная форма). Расходы на лечение: · собственное лечение; · лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет; · лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет; · страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.
Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей. Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг. |
ст.219 НК РФ |
| Стандартный | Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:
· 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3). Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю. Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета. Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей. |
ст.218 НК РФ |
Социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной им за обучение, при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего его статус, а также документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка.
При этом ко всем подтверждающим документам должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.
Письмо УФНС России по Москве от 16.02.2012 N 20-14/13563@
Вопрос
Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей за рубежом?
Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 «НДФЛ» НК РФ.
Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
В п. 3 указанной статьи установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, приведенных в ст. 219 НК РФ.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в сумме фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение, предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка.
Ст. 219 НК РФ не ограничивает возможность реализации налогоплательщиком права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.
Вместе с тем следует учитывать требование о наличии у образовательного учреждения лицензии либо иных документов, подтверждающих его статус, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения.
При этом ко всем подтверждающим документам должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.
Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты в суммах, предусмотренных п. 1 указанной статьи НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
В качестве приложения к налоговой декларации налогоплательщику необходимо представить:
— копию договора (контракта) на обучение;
— копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
— копии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение;
— копию свидетельства о рождении ребенка;
— справку о суммах полученного дохода и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.
Как следует из материалов, представленных Инспекцией ФНС России N 15 по Москве, налогоплательщиком 28.12.2011 была подана налоговая декларация по НДФЛ за 2008 год, в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, в размере 999 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредиту, в размере 394 792 руб. 76 коп.
В качестве приложения к налоговой декларации налогоплательщиком были представлены документы, свидетельствующие о произведенных расходах по оплате обучения детей в иностранном образовательном учреждении (без перевода на русский язык и нотариального заверения документов). Вместе с тем в представленной налоговой декларации данные расходы заявлены не были.
В настоящее время проводится камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации.
В соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка налогоплательщиков проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа согласно их служебным обязанностям без какого-либо специального разрешения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
На основании п. 3 ст. 88 НК РФ при выявлении в ходе камеральной налоговой проверки ошибок, противоречий или выявленных несоответствий об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить необходимые пояснения и внести соответствующие исправления в установленный срок.
Статьей 88 НК РФ предусмотрено, что лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Сразу скажем, что вычет на обучение за границей получить можно, закон этого не запрещает. Главное, иметь документ, подтверждающий статус иностранной образовательной организации.
Объясняется это тем, что Налоговый кодекс не ограничивает место, где находится учебное заведение. Главное – подтвердить его реноме (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Правильность этого вывода подтверждают чиновники (письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38316).
Понятно, что у иностранных университетов нет российской лицензии. Однако на возврат налога за обучение за границей это не повлияет. Для вычета пойдет любой документ, предусмотренный законодательством иностранного государства, на территории которого ВУЗ ведет деятельность (письмо Минфина от 27.02.2013 № 04-04-07/7-59).
Если национальное законодательство страны, где расположено учебное заведение не выдает ВУЗам документы, подтверждающие факт ведения образовательной деятельности, то это также не станет препятствием для получения вычета на обучение за границей. В такой ситуации достаточно справки из учебной организации. Правильность такого вывода подтверждают налоговики (письмо ФНС от 23.06.2006 № 04-2-02/456).
Добавим, что в большинстве случаев достаточно договора с зарубежной образовательной организацией. В нем, как правило, содержится вся необходимая информация об обучении. Документы, представляемые в налоговый орган, должны быть построчно переведены на русский язык на отдельном листе. Причем нотариальное заверение бумаг не требуется (письмо Минфина России от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289).
Можно ли оплатить обучение за границей и вернуть налог в России?
Для начала рассмотрим теорию, официальный список документов. Полный список требуемых документов выглядит следующим образом:
- оригинал декларации по форме 3-НДФЛ (образец), заполнить можно онлайн (не забудьте выбрать свой регион в верхней части страницы);
- заверенная копия главного разворота паспорта и разворота с пропиской;
- оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ от работодателя;
- оригинал заявления на возврат налога (образец);
- оригинал или заверенная копия договора с учебным заведением;
- оригинал или заверенная копия подтверждение о статусе учебного заведения (лицензия или пр.);
- оригинал или заверенная копия подтверждения об оплате за обучение, обычно это платежное поручение из банка (можно его взять и при оплате онлайн).
При получении вычета за обучение своего ребенка не старше 24 лет следует дополнительно приложить:
- заверенную копию свидетельства о рождении ребенка;
- оригинал справки об обучении ребенка на дневной форме.
В свою очередь, при получении вычета на брата или сестру не старше 24 лет следует к основному списку приложить:
- заверенную копию собственного свидетельства о рождении;
- заверенную копию свидетельства о рождении брата или сестры;
- оригинал справки об обучении брата или сестры на дневной форме.
Отмечу, что заверять копии не обязательно у нотариуса, можно самостоятельно подписать каждую страницу копии следующим образом: «Копия верна», поставить подпись, расшифровку подписи и текущую дату. Налоговая инспекция может вызвать вас для проверки оригиналов, но в целом данного заверения достаточно. Также можно просто взять с собой копии документов и налоговый инспектор их заверит.
У студентов UJOP отклонения от списка незначительны и в целом все просто:
- Договор — направляется вместе с документами на визу и вы можете с него сделать заверенную копию. При подаче на визу его забрать не должны, — если и заберут, то можно попросить прислать новый.
- Подтверждение о статусе учебного заведения, подтверждение об обучении на дневной форме — по запросу UJOP вам может направить объединенное подтверждение об этих 2 фактах на одном листе А4, на данный момент оно имеет следующий вид (кликабельно):
Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье — тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.
Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.
Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.
Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.
Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета.
В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.
В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.
Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:
- сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
- размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.
Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.
Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже — 50 000 рублей.
Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.
Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.
Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.
Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.
За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.
В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.
А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).
Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.
Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:
- лечебное учреждение должно обладать лицензией;
- произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
- должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.
Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.
Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный вычет на лечение зубов. Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.
Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.
Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.
Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей.
В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей.
Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.
За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги. Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей. Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.
Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.
Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.
Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:
- Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
- Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.
При этом учеба не обязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан налог на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ).
В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года, вычет можно получить, даже если обучение оплачивал супруг или супруга, и все документы оформлены на него / неё.
Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.
Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:
- не производит уплату налога на доходы физических лиц;
- индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).
- Мой сын учится на заочной форме в Университете в Лондоне. Расходы на обучение очень внушительные для меня и моей семьи. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством Вы можете претендовать на социальный налоговый вычет на обучение ребёнка в любой точке мира, но при условии, что ребёнок обучается по очной форме обучения.
- Я учусь в Бизнес-школе по программе МВА. Могу ли получить налоговый вычет?
Ответ: При предоставлении необходимых документов Вы можете претендовать на получение социального налогового вычета на собственное обучение.
- Моя дочь обучается на подготовительных курсах в Университете Чехии. Полагается ли в этом случае мне налоговый вычет?
Ответ: Если Ваша дочь обучается на дневной форме обучения в учебном заведении – Вы можете претендовать на получение налогового вычета, но при условии предоставления необходимого комплекта документов.
Как получить налоговый вычет за обучение
Компенсировать часть денег, которые были потрачены на собственное образование, можно при таких условиях:
- При обучении в образовательном учреждении, которое официально зарегистрировано.
- Студент на время учебы был официально трудоустроен и выплачивал налоги с зарплаты.
При возврате средств за личное обучение лимиты не установлены. Тип обучения может быть любым: очным, заочным, вечерним или дистанционным. Общее правило, что учеба проходила на платной основе.
Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2019 году, сможет оформить возврат денег в 2020. Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2020 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2021 и 2022 год. Главное, чтобы в 2019 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги.
Процесс компенсации расходов на обучение занимает не более 4 месяцев. Самый длительный период уходит на проверку подтверждающих документов налоговой службой.
Оформить возврат вычета, начиная с 2016 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут.
Сотрудник будет получать компенсацию до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета. Работник вправе оформить заявление на выплату оставшейся части в будущем году, если к концу текущего общая сумма не была возвращена.
Размер вычета определяется относительно 1 года. При оформлении учитывают несколько особенностей:
- Нельзя возместить больше, чем было уплачено налогов. То есть сумма не должна превышать 13 % от зарплаты.
- Наибольший объем трат, с которых возможно вернуть компенсацию — 120 000 рублей. Максимальный размер возмещения ограничен суммой в 15,6 тыс. рублей.
Ограничение по размеру возмещения установлено для всех социальных вычетов. Нет пределов по сумме только для дорогостоящего лечения и благотворительности.
Рассчитывать на компенсацию затрат на обучение детей работники могут при таких обстоятельствах:
- обучение очное, траты по другим формам возместить нельзя;
- детям не достигли 24 лет;
- договор об оплате за образования составлен на того родителя, который претендует на вычет;
- квитанции, чеки, доверенности и другие документы об оплате должны быть составлены на того гражданина, который подает заявление на компенсацию.
При этом максимальная сумма, которую сможет вернуть работник — 6,5 тысяч рублей.
Если выполнены условия по форме обучения и количеству лет ребенка, то вернуть часто затрат можно за обучение в любом учреждении с государственной лицензией. Вычет можно оформить за такие виды образования:
| № п/п | Вид обучения |
| 1 | школа |
| 2 | университет |
| 3 | дошкольные учреждения |
| 4 | дополнительное образование в секциях, кружках |
| 5 | средние специальные учреждения |
| 6 | автошкола |
К тому же мать или отец могут получить возврат денег за обучение сына или дочери в учебном заведении, который находится за границей. Главное условие — институт, школа или университет должны работать по лицензии.
Налоговый вычет получить нельзя за оплату пребывания ребенка в детском саду и его питание. Возместить денежные средства можно за обучение у ИП, если он зарегистрировал такой вариант, как один из видов своей предпринимательской деятельности.
Размер налогового вычета за собственное обучение
Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
- Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.
Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в вузе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, то за 2021 год (в 2021 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Возврат подоходного налога за обучение в 2021 — 2021 году
Для оформления возврата НДФЛ за обучения необходимо предоставить определённый пакет документов:
- лицензия учебной организации – копия;
- договор между учебной организацией и обучающимся (родителями / законными представителями обучающегося) – копия;
- паспорт обучающегося (родителя / законного представителя обучающегося) – копия;
- свидетельство о рождении обучающегося, не достигшего возраста 14 лет – копия;
- документы, подтверждающие факт родства / опекунства обучающегося и плательщика – копия;
- свидетельство о присвоении ИНН – копия;
- документ, подтверждающий факт оплаты за обучение – оригинал;
- справка с места учёбы – оригинал.
С каких доходов возможен возврат НДФЛ за учебу
Рассчитывая на возврат НДФЛ за учебу ребенка или за собственное обучение, например курсы повышения квалификации, россиянин должен официально трудиться и получать зарплату, с которой в госказну уплачиваются предусмотренные законодательством взносы. Принимается также в качестве дохода дополнительный заработок граждан, полученный от сдачи в аренду имущества или транспорта, принадлежащего заявителю вычета.
Условием для рассмотрения такого заработка в качестве основания на возврат НДФЛ при обучении в институте, например, является то, что доход должен быть подтвержден. Заявитель сможет рассчитывать на возмещение расходов в пределах уплаченных налоговых взносов со всех видов дохода, отраженных в декларации, а также подтвержденных документально. Для подтверждения доходов заявителем предоставляется декларация на налоговый вычет, за обучение в 2018 году заявитель вправе рассчитывать получить компенсацию только в 2019 году, так как, во-первых, налоговикам понадобится не менее месяца на камеральную проверку, а во-вторых, компенсация рассчитывается за предыдущий год лишь в следующем календарном году.
Перед оформлением возврата гражданину нужно помнить, что для всех вычетов (оплата за обучение ребенка, возврат НДФЛ за лечение и покупку лекарств и т. п.) годовой доход гражданина получается единым источников для совокупности вычетов и имеет предел.
Получить возврат части израсходованных на образование денежных средств в сумме уплаченного за год подоходного сбора невозможно с дивидендов или прочих доходов, не облагаемых НДФЛ. Не уплатив налог государству, нельзя рассчитывать на его возмещение. Для рационального использования права вычета надо учитывать сроки и размер оплаты счетов за обучение, лечение и прочие нужды.
Как перенести вычет за дорогостоящее образование
При дорогостоящем образовании заявителю выгоднее «разбить» оплату на ежегодные платежи. Единовременная плата за объединенные годы получения образования, которая будет принята для расчета компенсации, ограничена законодательством и не превышает 120 000 рублей. Если заявитель потратил за год на образовательный процесс сумму, превышающую лимит, разница по уплате в рамках одного календарного года «сгорает» и к расчету не принимается.
Остаток расходов заявителя на получение образования, превышающий верхний предел суммы для расчета компенсации, на следующий календарный год автоматически не переносится.
Распределив платеж по трем календарным годам, сдав на каждый год отдельный, заполненный на сумму в пределах лимита декларационный бланк, заявитель вправе компенсировать сумму повыгоднее.
Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников
Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:
- Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
- Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).
Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.
Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.
Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет.
Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:
-
Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).
-
Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.
-
Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).
За обучение в каких организациях можно получить такой налоговый вычет.
Налоговый вычет можно получить, если образовательными учреждениями являются:
-
российские образовательные организации, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности,
-
иностранные образовательные организации (при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность),
-
ИП, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности (обучение с привлечением преподавателей),
-
ИП, непосредственно сам осуществляющий образовательную деятельность без лицензии (необходимо указание в ЕГРИП соответствующих ОКВЭД) (письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/20124@, абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).