Как и в какие сроки сдать единую упрощенную декларацию за 2021 год?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и в какие сроки сдать единую упрощенную декларацию за 2021 год?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Сроки сдачи отчетности в налоговую

Вид отчетности	Отчетный период	Срок сдачи
Расчет 6-НДФЛ	2022 год	27.02.2023 (25 фев­ра­ля — суб­бо­та)
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	26.02.2024 (25 февраля — воскресенье)
Расчет по страховым взносам	2022 год	25.01.2023
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах	Январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля — суббота)
Февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Март 2023 года	25.04.2023
Апрель 2023 года	25.05.2023
Май 2023 года	26.06.2023 (25 июня — воскресенье)
Июнь 2023 года	25.07.2023
Июль 2023 года	25.08.2023
Август 2023 года	25.09.2023
Сентябрь 2023 года	25.10.2023
Октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 ноября — суббота)
Ноябрь 2023 года	25.12.2023
Декабрь 2023 года	25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	2022 год	27.03.2023 (25 марта — суббота)
I квартал 2023 года	25.04.2023
I полугодие 2023 года	25.07.2023
9 месяцев 2023 года	25.10.2023
2023 год	25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	2022 год	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля — суббота)
Январь — февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта — суббота)
Январь — март 2023 года	25.04.2023
Январь — апрель 2023 года	25.05.2023
Январь — май 2023 года	26.06.2023 (25 июня — воскресенье)
Январь — июнь 2023 года	25.07.2023
Январь — июль 2023 года	25.08.2023
Январь — август 2023 года	25.09.2023
Январь — сентябрь 2023 года	25.10.2023
Январь — октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 но­яб­ря — суб­бо­та)
Январь — ноябрь 2023 года	25.12.2023
2023 год	25.03.2024
Декларация по НДС	IV квартал 2022 года	25.01.2023
I квартал 2023 года	25.04.2023
II квартал 2023 года	25.07.2023
III квартал 2023 года	25.10.2023
IV квартал 2023 года	25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур	IV квар­тал 2022 года	20.01.2023
I квартал 2023 года	20.04.2023
II квартал 2023 года	20.07.2023
III квартал 2023 года	20.10.2023
IV квартал 2023 года	22.01.2024 (20 января — суббота)
Декларация по налогу при УСН	2022 год (представляют организации)	27.03.2023 (25 марта — суббота)
2022 год (представляют ИП)	25.04.2023
2023 год (представляют организации)	25.03.2024
2023 год (представляют ИП)	25.04.2024
Декларация по ЕСХН	2022 год	2023 год
27.03.2023 (25 марта — суббота)	25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций	2022 год	2023 год
27.03.2023 (25 марта — суббота)	25.03.2024
Единая упрощенная декларация	2022 год	20.01.2023
I квартал 2023 года	20.04.2023
I полугодие 2023 года	20.07.2023
9 месяцев 2023 года	20.10.2023
2023 год	22.01.2024 (20 января — суббота)
Декларация по форме 3-НД­ФЛ (представляют только ИП)	2022 год	02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день)
2023 год	30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Декабрь 2022 года	20.01.2023
Январь 2023 года	20.02.2023
Февраль 2023 года	20.03.2023
Март 2023 года	20.04.2023
Апрель 2023 года	22.05.2023 (20 мая — суб­бо­та)
Май 2023 года	20.06.2023
Июнь 2023 года	20.07.2023
Июль 2023 года	21.08.2023 (20 ав­гу­ста — вос­кре­се­нье)
Август 2023 года	20.09.2023
Сентябрь 2023 года	20.10.2023
Октябрь 2023 года	20.11.2023
Ноябрь 2023 года	20.12.2023
Декабрь 2023 года	22.01.2024 (20 января — суббота)

Сроки сдачи отчетности в единый Фонд пенсионного и социального страхования

Вид отчетности	Отчетный период	Срок сдачи
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	Де­кабрь 2022 года	16.01.2023 (15 января — воскресенье)
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1)	2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	2022 год	17.04.2023

Когда нельзя сдавать ЕУД

ЕУД не получится сдать, если:

• были движения по счетам или кассе;
• были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
• по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

В какие срок сдать ЕУД за 4 квартал 2021 года?

ЕУД сдается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца. При этом если крайняя отчетная дата выпадает на выходной, она сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть по итогам 2021 года нужно отчитаться до 20.01.2022 года. Переносов нет, т. к. это рабочий четверг.

За нарушение указанного срока налоговики начислят штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если же вы не сдадите ни ЕУД, ни нулевые декларации, фискалы назначат штраф в размере 1000 руб. за каждый несданный отчет (письмо Минфина России от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Помимо налогового штрафа на организацию, предусмотрены административные санкции для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) по ст. 15.5 КоАП в размере от 300 до 500 руб.

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Когда нельзя подавать

Когда подавать

Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности заменяет категории фискальных деклараций: по НДС; по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально; по УСН, независимо от объекта обложения; по ЕСХН. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

• налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
• налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

В единую упрощенную налоговую декларацию входит информация о:

• налоге на прибыль;
• единому налогу при УСН;
• ЕСХН;
• НДС.

Как заполнить декларацию (скачать бланк и образец заполнения нулевого отчета)

Налогоплательщику рекомендуется придерживаться следующих правил при заполнении отчета:

1. Графа 3 таблицы заполняется в любом случае. Там проставляется:
   • 0 — если декларация подается за год (например, по УСН);
   • 3 — если декларация подается за какой-либо квартал;
   • 3, 6, 9 — если декларация подается, соответственно, за 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев.
2. Графа 4 заполняется, только если в графе 3 проставлена цифра 3 в целях обозначения того, что декларация сдается за какой-либо квартал. В графе 4 проставляется номер квартала — 01, 02, 03 или 04.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2022 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

• За 1 квартал до 20 апреля 2020.
• За 2 квартал до 20 июля 2020 года.
• За 3 кв. — до 20 октября 2020 г.;
• За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2021 г.

Кому и в какие сроки надо сдать единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД) – форма отчетности, предоставляющая предпринимателями и организациям право сдать налоговые отчеты сразу по нескольким категориям в одном документе. Этот вид сдачи налоговой отчетности регулируется п. 2 ст. 80 НК РФ и все нормативы, ЕУНД утверждены приказом Минфина № 62н от 10 июля 2007 года.

Если хозяйственно-экономическая деятельность не велась (не начиналась или приостановлена), то предприниматели сдают так называемые «нулевки», то есть обычные виды отчетов, но с нулевым балансом. Чтобы облегчить процедуру составления отчетности, предусмотрена возможность объединить несколько налогов в единую упрощенную декларацию для ИП и юридических лиц.

Условия для подачи ЕУНД.	Для того чтобы воспользоваться единой упрощенной нулевой декларацией, необходимо соблюсти 2 условия: В период, за который сдается отчетность, не должно быть объекта налогообложения. То есть, в это время не происходило сделок по реализации товаров, имущества или услуг, налогоплательщик не получал прибыли и дохода, не производил расходов, связанных с бизнесом. За отчетный период не наблюдалось движение средств по банковским счетам и кассе. То есть, состояние расчетных счетов организации или ИП не изменялось, а также не происходило пользование кассовыми аппаратами. Обратите внимание! Единая упрощенная налоговая декларация – это возможность и право. Она применяется по желанию и инициативе ИП или руководства организации. Для ИП на ОСНО единая упрощенная декларация также доступна, но лишь для замены отчетности НДС. Но здесь есть одно условие – декларация по НДФЛ подается отдельно. При отсутствии деятельности на ОСНО предприниматель может сдать единую упрощенную декларацию по НДС и нулевой 3-НДФЛ.
Заполнение ЕУНД.	Бланк единой упрощенной декларации КНД 1151085 утвержден Приказом Минфина № 62н. Форма состоит из двух листов с четким разделением на строки и графы, второй лист предназначен исключительно для физических лиц, для предпринимателей он не нужен. Для сдачи нулевых налогов ИП и юрлиц заполняется только первый лист. Основные требования к оформлению единой упрощенной декларации: при заполнении от руки данные вписываются большими печатными буквами; допускается распечатка декларации с машинописным текстом; при заполнении на компьютере размер шрифта 16-18; разрешается использовать ручку с черными или синими чернилами (пастой); нельзя вносить исправления с применением корректирующих канцелярских средств (штрих); при ошибке в данных надо просто зачеркнуть, вписать правильные сведения, исправление заверить. Заполнение основных данных. Сначала вносятся полные сведения о налогоплательщике: Для ИП достаточно ввести ИНН, полученный при регистрации. Организации вносят еще и коды КПП. В строке «вид документа» при первичной подаче ставится «1». Если отчет корректирующий, пишется цифра «3», в дроби указывается номер корректировки. Далее необходимо указать название отделения ИФНС (район, город), в сетку напротив поля внести код данного подразделения. В следующую строку вносится полное имя предпринимателя или название организации с указанием формы. В последующей строчке единой упрощенной декларации в сетку надо вписать код объекта административно-территориального деления. В прошлом вводился код классификации ОКАТО, в настоящее время для обозначения используются коды ОКТМО. Ниже в сетку нужно внести код ОКВЭД по основной экономической деятельности, согласно регистрации. Заполнение таблицы налогов. В каждую графу таблицы вносится наименование налогов, очередность определяется в соответствии с нумерацией глав в НК РФ. То есть, сначала вводится НДС (глава 21), затем налог на прибыль (глава 25), лишь после них идут ЕСХН (гл. 26.1) и УСН (гл. 26.2). В таблицу вносятся только те виды налогов, по которым вносится отчетность. В графе «Налоговый период»: по налогу НДС указывается количество месяцев отчетного периода (3,6,9) или 0, если декларация подается за весь год. По налогам УСН и ЕСХН квартальные данные не вводятся, ставится «0», так как это годичные налоги. В левой нижней части бланка единой упрощенной декларации вносятся личные данные предпринимателя или уполномоченного представителя организации – контактный телефон, ФИО, подпись. Уполномоченный представитель должен внести в нижнюю строку наименование документа, подтверждающего его право сдавать отчетность. Правую часть заполняет инспектор налоговой, принимающий декларацию.
Сроки сдачи ЕУНД в 2020 году.	Предоставлять единую упрощенную декларацию следует в то отделение ИФНС, к которому территориально прикреплена организация или ИП. Отчетность формируется по периодам – квартал, полгода, 9 месяцев, год Независимо от отчетного периода на заполнение и сдачи декларации дается 20 дней от последнего дня его окончания. Например, если отчет сдается за 9 месяцев, которые заканчиваются 30 сентября, то последний день сдачи 20 октября. Если этот день выпадает на выходной, то возможность сдать отчет остается на первый рабочий день после него. За нарушение сроков сдачи единой упрощенной декларации на налогоплательщика может быть наложено взыскание. В соответствии со ст. 119 НК РФ. По закону при нарушении сроков объем штрафа составляет 5% от минимального платежа – 1 тыс. руб., но не выше 30% от суммы налога. Так как это нулевая отчетность взиматься будет наименьший штраф, но по каждому из налогов. Если в декларации указаны НДС и налог на прибыль, то в случае просрочки подачи декларации по каждому из них может быть начислен штраф по 1 тыс. руб.
Способы передачи ЕУНД.	Обычно отчеты подаются при личном посещении налоговой инспекции, тогда работник, принимающий декларацию, ставит на документе дату приема отчета. Можно отправить отчет по почте, но при этом следует учитывать время доставки, чтобы не опоздать к последнему отчетному дню. Компании и предприятия, имеющие более 100 наемных работников, могут сдавать отчетность в электронном виде.

Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде. Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.
Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):

• в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
• по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

Подробнее о том, когда можно сдавать ЕУД, узнайте из материала «Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации».

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание

: для подачи декларации
через представителя
– ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание

, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

В шапке обеих страниц отчетности компании и ИП указывают ИНН и КПП. Простые физические лица могут не вносить ИНН, так как они прописывают личные сведения на второй странице документа.

ИНН и КПП указывается по месту нахождения. Для ИНН предусмотрено 12 ячеек. Если же номер состоит из десяти цифр, то в первых двух ячейках следует проставить нули, а уже дальше вписать сам номер. Для большего понимания можно посмотреть образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации.

Далее прописывается вид заполняемого документа. Тут есть два варианта: первичный (1) или корректирующий (3). Причем, если плательщик подает уточненную декларацию, то ему нужно прописать и номер корректировки через дробь. Например, первая корректировка будет иметь вид «3/1».

Потом указывается отчетный год, название территориального отделения ФНС и его код. Далее прописывается ФИО физлица или полное наименование организации в соответствии с уставными документами.

В поле ОКАТО с начала 2014 года нужно прописывать ОКТМО, о чем сказано в письме ФНС № ЕД-4-3/18585 от 17 октября 2013 года. Если знаков меньше, чем ячеек, то вписывать номер нужно с первой ячейки, а в оставшихся проставить нули.

Код вида деятельности прописывается по ОКВЭД. Если ячеек больше, чем понадобилось, вписывать нужно с первой, но не нарушая кода ОКВЭД. То есть для кода 9.4 недопустима запись «94», придется разделить их на разные колонки.

Далее идет перечисление налогов в табличном виде. Указывать их нужно в соответствии с тем, в какой очередности идут главы НК РФ, посвященные этим налогам. Для удобства можно воспользоваться подсказкой:

Вид налога	Глава НК РФ
НДС	21
Налог на прибыль	25
ЕСХН	26.1
УСН	26.2

Необходимость предоставления налоговой декларации закреплена за организациями и индивидуальными предпринимателями Налоговым Кодексом РФ (подпункт 4 пункта 1 статьи 23). Но случаются ситуации, когда налогоплательщики не ведут деятельности определенное время и, следовательно, у них отсутствуют данные для заполнения такого отчета. Чтобы не сдавать по каждому виду налога свою декларацию, и была разработана единая упрощенная декларация.

Право ее использования также закреплено в НК РФ. Обязанностью сдача отчетности для всех плательщиков не является.

По сути, ЕУНД – это особая форма декларации, включающая в себя информацию по различным формам налога. Главная ее задача в уменьшении количества сдаваемых документов плательщиками. Но использовать ее можно лишь при определенных обстоятельствах.

Кто сдает единую упрощенную декларацию?

Чтобы понять, кто сдает ЕУНД, придется разобраться с тем, сведения о каких именно налогах в нее включаются. В 2021 году в документе могут быть отображены следующие формы:

• НДС;
• УСН;
• ЕСХН;
• налог на прибыль.

Но если ИП или юрлицо являются плательщиками одного или нескольких видов перечисленных налогов, они должны дополнительно удовлетворять еще некоторым условиям для возможности сдачи ЕУНД, а именно:

1. отсутствие объекта налогообложения в том временном отрезке, за который сдается отчет;
2. отсутствие движения денег в наличном и безналичном расчете (то есть, не было прихода/расхода ни на расчетных счетах компании или ИП, ни в кассе предприятия).

Оба условия должны выполняться одновременно. Наличие одного из признаков не дает права сдавать ЕУНД. Такая точка зрения подтверждается пунктом 2 статьи 80 НК РФ.

На практике, лиц, сдающих единую налоговую декларацию, крайне мало, так как удовлетворяют двум признакам сразу лишь единицы компаний. Это вполне объяснимо, ведь субъекты бизнеса занимаются ведением деятельности, что подразумевает и наличие объекта налогообложения, и движение денег.

Почти вся масса лиц, сдающих ЕУНД, это совсем недавно зарегистрированные предприятия или ИП, которые пока еще не начали проводить какие-либо операции. Например, человек открыл ИП для оказания консультационных услуг, но в первом квартале 2021 года у него еще не было клиентов и собственных затрат.

Похожие записи:

• Доплата к пенсии инвалидам 2 группы в 2023 году
• Куда поехать за границу на море в 2023 году
• Дачная амнистия — приватизация дачного участка и дома