Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент для ИП на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Какие данные надо собрать перед расчётом
Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:
- год, в котором будет действовать патент;
- день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
- УФНС, то есть субъект РФ;
- муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
- вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.
Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:
- количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
- грузоподъемность или количество транспортных средств;
- площадь или количество объектов недвижимости и др.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Сроки действия патента и порядок оплаты
Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.
Оплата патента осуществляется по следующим правилам:
- В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
- В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.
Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.
Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями. Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2017 году равна 1 425 000 рублей.
Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.
В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.
Какие изменения ждут ИП на патенте в 2023 году
В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.
После 01.01.2019 все ИП обязаны зарегистрировать онлайн-кассу и начать с ней работать, если их вид деятельности указан в пунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56 и 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (различные бытовые услуги, но не все).
Использовать онлайн-ККТ теперь должны абсолютно все ИП, в том числе те, которые ранее были от этой обязанности освобождены:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- изготовление ключей;
- услуги прачечных и химчистки;
- ремонтные работы;
- репетиторство и другие.
В 2021 году основное нововведение — расширение перечня разрешенных видов деятельности. Для ИП, занимающихся торговлей и общепитом, увеличена максимальная площадь торгового зала — с 50 м² до 150 м². Корректная формула расчета патента 2023 года такова:
Н = НБ * 6%, где:
- Н — налог;
- НБ — налоговая база;
- 6% — ставка.
ПСН: описание и плюсы
Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.
Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.
Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Вместо привычного налога вы оплачиваете стоимость патента. Рассчитывается она не по реальному доходу, а по некоему вымышленному, различному для разных видов работ. В итоге вы платите одинаковую сумму, даже если прибыль фирмы возросла. | Нельзя расширяться — площадь помещения должна быть меньше 50 кв. м. |
| Цена на патент фиксирована и указана в самом документе, поэтому вам не нужно рассчитывать величину налога ежеквартально. | ПСН доступна только для ИП. |
| Покупать патент можно на удобный для вас срок — от месяца до 12. | Ограниченный список работ. Ваш род занятий может попросту не подпасть под ПСН. |
| Не нужно сдавать декларацию. | Нельзя нанимать более 15 сотрудников. |
| Можно работать без ККМ. | На каждый вид работ нужен свой патент. |
| Можно перейти на ставку 0%, но только если ваша работа важна для развития города/региона, и вы впервые выступаете в качестве ИП. Это налоговые каникулы. | Нужно вести отдельную КУДИР для каждого типа работ. |
| Можно использовать пониженные ставки при уплате страховых сборов за персонал. Исключения: торговля, общепит, аренда недвижимости. | Нельзя уменьшать стоимость. Даже на пенсионные выплаты. |
| Налог по ПСН заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество. | Если фирма отработала в убыток, стоимость патента все равно нужно оплатить. |
Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2020 году
Виды деятельности, на которые можно получить патент ИП, предусмотрены статьей 346.43 Налогового кодекса. Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить. Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.
| № | Виды деятельности на ПСН в Московской области |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги |
| 4 | Химчистка, крашение и услуги прачечных |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
| 6 |
Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
| 7 | Ремонт мебели |
| 8 | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
| 9 | ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования |
| 10 | Ремонт жилья и других построек |
| 11 | Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы |
| 12 | Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
| 13 | Обучение населения на курсах и репетиторство |
| 14 | Присмотр и уход за детьми и больными |
| 15 | Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома |
| 16 | Ветеринарные услуги |
| 17 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 18 | Прочие услуги производственного характера |
| 19 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 20 | Ремонт ювелирных изделий и бижутерии |
| 21 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
| 22 | Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту и компакт-диск |
| 23 | Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства |
| 24 | Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
| 25 | Проведение занятий по физкультуре и спорту |
| 26 | Услуги носильщиков на вокзалах и портах |
| 27 | Услуги платных туалетов |
| 28 | Услуги поваров по изготовлению блюд на дому |
| 29 | Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции |
| 30 | Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства |
| 31 | Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству |
| 32 | Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты |
| 33 | Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию |
| 34 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию |
| 35 | Услуги по прокату |
| 36 | Экскурсионные услуги |
| 37 | Обрядовые услуги |
| 38 | Ритуальные услуги |
| 39 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров |
| 40 | Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту |
| 41 | Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
| 42 | Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м по каждому объекту организации |
| 43 | Изготовление мебели |
| 44 | Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели |
| 45 | Строительство жилья и других построек |
| 46 | Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек |
| 47 | Окраска кожаных пальто и курток |
| 48 | Услуги бань, душевых и саун |
| 49 | Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых |
| 50 | Прочие услуги непроизводственного характера |
| 51 | Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов |
| 52 | Услуги общепита, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания |
| 53 | Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
| 54 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 55 | Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, и лекарственных растений |
| 56 | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 57 | Производство молочной продукции |
| 58 | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады |
| 59 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
| 60 | Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство |
| 61 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
| 62 | Письменный и устный перевод |
| 63 | Уход за престарелыми и инвалидами |
| 64 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
| 65 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 66 | Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных |
| 67 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
| 68 | Автотранспортные услуги по перевозке грузов |
| 69 | Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров |
| 70 | Перевозка пассажиров водным транспортом |
| 71 | Перевозка грузов водным транспортом |
| 72 | Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего ИП на праве собственности |
| 73 | Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности |
Как видим, в этот перечень в основном входят услуги и работы, а также мелкая розничная торговля и общепит. При этом, в отличие от УСН или ОСНО, на каждый вид деятельности надо оформлять отдельный патент. Это не всегда удобно и выгодно, если индивидуальный предприниматель занимается на ПСН смежными видами деятельности.
Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту. На практике эти виды деятельности трудно разделить, поэтому законодателям, возможно, не стоило так «дробить» это направление. Если же ИП-мебельщик оформит сразу три патента, то и налог он заплатит достаточно большой.
Кроме того, действие одного патента ограничено территорией субъекта РФ. Исключение – автоперевозки, которые можно осуществлять по всей России, независимо от места выдачи патента.
Суть и преимущества патента
Что такое патент? Это отдельная предусмотренная российским законодательством система налогообложения, применяемая некоторыми индивидуальными предпринимателями. Переход на данную разновидность выплат налогов осуществляется добровольно. Патент вводится на территории российской страны Налоговым кодексом (НК), но также он регламентируется и регулируется законами субъектов, в которых предприниматели осуществляют свою деятельность.
К сведению! Иными словами, патент представляет собой разрешение на законное осуществление определённого вида деятельности с целью извлечения прибыли.
Патент позволяет уплачивать единый налог с определённой суммы – потенциально возможного получаемого ИП дохода за год для деятельности, на которую распространяется рассматриваемое налогообложение. Причём размер предполагаемой максимальной прибыли определяется субъектами государства.
Упрощённая система налогообложения
Упрощёнка делится на два вида — «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае нужно платить налог, в размере 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется «по оплате», т.е. исходя из поступлений и расходов денежных средств. Это стандартные ставки, но регионы имеют право их снижать — до 1% для объекта «Доходы» и до 5% — для объекта «Доходы минус расходы».
Кроме того, существует переходный период, когда ставки повышаются до 8% при «Доходах» и до 20% при «Доходах минус расходы». Переходный период применяется, когда ИП достигнет лимитов, которые установлены для стандартных ставок по УСН.
Предприниматели могут использовать УСН, если соблюдают ограничения:
- По видам деятельности: нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
- По выручке — не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде.
- По численности — до 100 человек при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде.
- По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.
На каких условиях предоставляется патент
К получению патента на осуществление грузоперевозок допускаются исключительно индивидуальные предприниматели. В случае возникновения потребности в участии в ПСН у физических лиц, которые решили заняться грузоперевозками, для начала потребуется получить статус индивидуального предпринимателя. В дальнейшем можно приступать к покупке патента для производства рассматриваемой сферы деятельности. Для расширения оказываемых услуг, например, транспортировка людей, понадобится покупать отдельный патент.
По отношению к количественному составу автопарка, укомплектованного для грузоперевозок, ограничений нет. Можно вести частный бизнес как с использованием одного легкового автомобиля, так и с помощью десятков видов транспорта различной грузоподъёмностью.