Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля организацией физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В каждом из случаев могут возникнуть нюансы в зависимости от того, какие стороны участвуют в сделке. Но в любом случае перед подписанием соглашения следует проверить документы участников и правоустанавливающие бумаги на сам объект. В частности, при долевой собственности на недвижимость нужны оформленные отказы от выкупа доли остальными владельцами.
Кaк paбoтaть c кoммepчecкoй нeдвижимocтью
- 3aкaжитe выпиcкy из EГPН, чтoбы ycтaнoвить влaдeльцa пoмeщeния. Ecли пoмeщeниeм влaдeeт чacтник, cдeлкa пpoвoдитcя пo cтaндapтнoмy cцeнapию.
- Ecли пpoдaвeц — opгaнизaция, ycтaнoвитe, ктo из coтpyдникoв yпoлнoмoчeн пoдпиcывaть дoгoвop кyпли-пpoдaжи, нeт ли y opгaнизaции кpyпныx дoлгoв и дpyгиx пpeтeндeнтoв нa нeдвижимocть. Для кpyпнoй cдeлки нyжнo пoлyчить paзpeшeниe нa пpoдaжy oт yчpeдитeлeй.
- 3aкaжитe oцeнoчный oтчeт, чтoбы oпpeдeлить pынoчнyю cтoимocть oбъeктa.
- Пoдгoтoвьтe нeoбxoдимыe дoкyмeнты.
- Пpoвoдитe взaимopacчeты c opгaнизaциeй тoлькo бeзнaличным cпocoбoм: co cчeтa нa cчeт или чepeз aккpeдитив.
Не занижайте стоимость автомобиля
Часто продавцы уговаривают покупателей согласиться на снижение стоимости автомобиля в договоре. Таким образом они хотят максимально снизить сумму налога (13%), который им предстоит заплатить, если машина была во владении менее 3-х лет. Но такая схема очень опасна для покупателя и вот почему:
Допустим, вы купили машину за 2 млн руб, в договоре указали 500 тыс., а через год решили её продать за те же 2 млн. В налоговой инспекции видят, что вы заработали 1,5 млн руб. Поэтому попросят заплатить налог 13% (1 500 000 х 13% = 195 000 руб). Хотя фактически вы доход не получали.
Другой вариант – расторжение сделки. Если окажется, что машина пребывает в залоге у кредитной организации (таких историй бессчётное количество), то залогодержатель имеет право её забрать. Добросовестному покупателю ничего не останется, как требовать возврат денег с продавца. А согласно ДКП он вернёт всего 500 тыс. руб, прописанные в договоре.
Если продавец настоятельно просит оформить ДКП по заниженной стоимости, то просите его написать расписку на недостающую сумму. Эта бумага хоть как-то гарантирует полный возврат средств в случае расторжения сделки.
Схемы мошенничества и способы их избежать
Серые схемы, по которым работают мошенники на рынке продажи недвижимости, реализуются через подставные компании и подставных директоров. В результате могут быть выявлены случаи:
- Получение денег по предварительному договору купли продажи в полном объёме стоимости жилья, при моментальном исчезновении злоумышленников.
- Получение денег по ПДКП, оформленному на один объект и нескольких покупателей, с исчезновением мошенников до заключения основного договора.
- Заключение договора по поддельным документам или на не принадлежащее преступникам жильё, с исчезновением по пути в МФЦ.
- Подмена квартиры при составлении договора, путём внесения в ДКП другого адреса.
Образец типового договора купли-продажи товара между физическим и юридическим лицом
В зависимости от товара, который фигурирует в сделке, договора могут быть разными.
В любом договоре купли-продажи должны быть указаны два существенных условия, без описания которых сделка не может быть признана действительной:
- Описание товара. Обязательно следует внимательно и в подробностях описать товар, который переходит от продавца к покупателю, за оговоренную сумму. Следует описать его так, чтобы впоследствии товар можно было индивидуализировать и отличить от других. Для этого обычно указывают производителя, номер партии, номерные знаки на товаре, цвет, характеристики и прочее;
- Цена сделки. Вторым и последним существенным условием является цена, которая обязательно должна быть указана в договоре точно. Цена обязательно указывается цифрами и прописью, а также указывается валюта. Несмотря на указание валюты, расчет всегда будет произведен в рублях, по курсу Национального банка на конкретный день.
Но договор купли-продажи является достаточно свободным документом, который можно менять по желанию сторон. То есть стороны могут вписывать дополнительные условия передачи денег, товара, прикладывать дополнительные документы и так далее. По факту, в договоре можно указать что угодно, главное чтобы это не противоречило действующему законодательству Российской Федерации.
Чаще всего, помимо существенных условий указывается следующее:
- Ассортимент товара;
- Качество;
- Гарантия;
- Информация об упаковке;
- Ответственность сторон. Тут описываются наказания для сторон, в случае невыполнения обязательств или желания полностью разорвать договор. Можно описать кратко, а можно прописать все варианты споров.
Договор купли-продажи может быть составлен письменно или устно. Устной формой практически никто не пользуется, все доказать правоту в таких договоренностях практически невозможно.
Касаемо письменных договоров, в них следует указывать следующее:
- Информацию о сторонах. Для договора между физическими лицами необходимы только их паспортные данные;
- Основные условия договора;
- Личная подпись внизу договора. Можно воспользоваться доверенным лицом, но в таком случае придется прикрепить доверенность к договору дополнительным документом.
Договор вступает в силу с момента его подписания всеми участниками. Срок его действия чаще всего ограничивается сроком, до которого стороны должны выполнить все свои обязательства.
Правильно составленный, подписанный договор имеет полную юридическую силу, и заверять его у нотариуса не требуется. Но любой договор заверить можно, если того пожелают участники.
Общие правила продажи
При продаже автомобиля от лица компании должен выступать официальный уполномоченный для проведения сделки. Это должен быть действительный сотрудник компании, высшего или среднего звена ИТР (инженерно-технический работник). Доверенность на уполномоченное лицо должна быть заверена у нотариуса.
Порядок проведения сделки такой:
- Подготовка решения о продаже. Проводится собрание учредителей, итоги встречи резюмируются в протоколе.
- Составление ДКП и закупочного акта. В документах нужно указать все нюансы сделки: сведения о сторонах, информацию об объекте и его стоимости, порядок оплаты и пр.
- Заключение сделки.
- Уплата налога.
Заключение договора между юридическими и физическими лицами
Рассматривая субъектный состав соглашения, нужно отметить, что в его заключении могут участвовать любые лица: организации, граждане, государство.
Договор купли-продажи оборудования между юридическими лицами, как правило, заключается при отсутствии длительных отношений между контрагентами, когда требуется только разово приобрести какой-то товар. При этом договор купли-продажи между организациями схож с договором поставки, являющимся его разновидностью, но, как правило, различие заключается в том, что:
- расчеты при купле-продаже в основном производятся сразу после подписания договора;
- передача приобретенного оборудования также обычно осуществляется сразу.
Продажа автомобиля организацией физическому лицу
Реализация бывших в употреблении авто встречается на практике довольно часто. Юридическое лицо продает транспорт, выслуживший сроки эксплуатации, а физическое лицо получает возможность заполучить средство передвижения по сниженной цене. Процедура приобретения гражданами транспортного средства, принадлежащего организациям, проводится поэтапно:
- Составляется стандартный договор купли-продажи автомобиля, в котором указывается исчерпывающая информация о юридическом лице. Это юридический адрес, ИНН, его полное наименование, реквизиты ответственного лица. Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации договор должен иметь письменную форму.
- Физическое лицо производит оплату в установленные контрактом сроки. Можно воспользоваться кассой организации и сдать денежные средства под квитанцию. Альтернативно, покупатель может перечислить условленную сумму на расчетный счет компании, указанный в договоре купли-продажи машины.
- После подтверждения факта оплаты приобретаемого автомобиля, гражданин должен проверить техническое состояние авто, его исправность. По результатам осмотра составляют акт приемки транспортного средства.
Завершающим этапом сделки между гражданином и юридическим лицом является получение документов на транспортное средство. В комплекте с автомобилем должны быть диагностическая карта, свидетельство, подтверждающее регистрацию и договор страхования.
Имея на руках документы, новый собственник должен в установленные законодателем сроки зарегистрировать транспортное средство на свое имя и стать полноправным владельцем.
Процедура регистрации стандартная, — пишется заявление и предоставляются документы по списку в отделение государственной инспекции.
Типовой договор купли продажи автомобиля между юр и физ лицами
Договор оформляется на основании волеизъявления граждан и представляет собой отчуждение транспортного средства на возмездной основе. Стороны должны согласовать его условия, прописать стоимость автомобиля.
В ГК РФ и других нормативных актах не содержатся требования к количеству экземпляров бланков сделки и особому порядку ее оформления. Договор оформляется согласно главе ГК РФ, посвященной общим положениям купли-продажи.
Контрагенты должны согласовать существенные условия сделки.
В их перечень входит:
- наименование автомобиля;
- стоимость транспортного средства.
Остальные условия считаются второстепенными, но они обязательно должны быть включены в договор, во избежание судебных споров.
Договор необязательно регистрировать у нотариуса, но потребуется соблюсти условия ее законности.
Должностное лицо:
- проверит основания оформления сделки;
- выявит дееспособность физлица и правомерность юридического лица по отчуждению принадлежащего ему движимого имущества.
Договор продажи автомобиля между юридическим и физическим лицом безналично
Приказа № 605, документы, свидетельствующие о праве собственности на авто, к таким не относятся. В соответствии с аб. 4 п. 15.5. Приказа № 605, заключенный в установленном Кодексом порядке ДКП является необходимым документом для регистрации автомобиля за новым собственником.
Итак, ДКП нужен для ГИБДД, которое будет ставить на учет авто за новым собственником, купившим автомобиль. Кодекс не приводит отдельных правовых норм, регулирующих форму, порядок заключения, существенные условия договора купли-продажи движимого имущества.
Это значит, что к правоотношениям сторон, связанным с указанной сделкой, применяются общие нормы Кодекса в отношении заключения договора. Какие общие положения Кодекса применяются в конкретных случаях, можно увидеть в таблице: Понятие договора Ст. 420 Основные положения о заключении Ст.
432 Форма контракта Ст. 434 Оферта и акцепт Ст. 435 и ст.
Как и между физическими лицами, в случае участия организации, договор может быть заполнен в свободной форме. Он должен соответствовать всем формальным требованиям, быть грамотно написан, но чёткой унифицированной формы нет, поэтому в него могут быть внесены самые различные условия взаимодействия между покупателем и продавцом. В договоре может быть любое непротиворечащее закону требование или же условие для продавца или покупателя.
Стандартные советы по заполнению договора купли-продажи:
- Указываем участников сделки. Если это физическое лицо, то его полные фамилию, имя и отчество, паспортные данные и адрес прописки. Если в договоре одна из сторон юридическое лицо, то заполняем полное официальное наименование, адрес оформления, ИНН и другие необходимые реквизиты. Обязательно должно быть указано лицо, которое будет представлять интересы фирмы по доверенности.
- Как и в любом договоре, должен быть описан предмет сделки, то есть автомобиль. Заполняем все данные из ПТС: марку и модель, цвет кузова, VIN-номер, и другие идентификационные данные. Каждый отдельный от автомобиля агрегат, предмет, комплект шин и другие бонусы должны быть прописаны в отдельной графе.
- Один из блоков любого договора содержит обязанности участников сделки. Здесь прописываем способы и время оплаты, кредитные условия, рассрочка.
- Далее следует ответственность сторон за неисполнение вышеописанных условий договора: на каких условиях выдан кредит, размер пени в случае неуплаты, вероятность и условия изъятия автомобиля в случае отказа от погашения кредита.
- Обязательно прописываем сроки вступления договора в силу, дату к которой покупатель обязан зачислять сумму на счёт, если автомобиль покупается в кредит.
Оформление документов
Для правильного оформления сделки необходимо подготовить соглашение о купле-продажи. Документ должен быть завизирован обеими сторонами. Он представляет собой дополнительный гарант включения издержек в себестоимость, а также подтверждения проведения операции. Однако на практике соглашение заключается крайне редко.
Также можно подтвердить получение товара от продавца с помощью закупочного акта. Для этой цели используют форму N ОП-5. В роли подтверждающего документа также выступает бумага от самого предприятия с указанием полных реквизитов.
Акт обязательно должен содержать такие сведения:
- полное название, дату;
- кто составляет бумагу (название фирмы);
- вид проводимой сделки;
- буквальное количество продукции;
- денежный эквивалент товара;
- должности и ФИО лиц, контролирующих проведение товарооборота;
- подписи.
Документ составляется в 2 экземплярах, для обеих сторон. Осуществить расчет между частным продавцом и ИП можно одним из двух способов.
По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако нигде не установлено что при покупке имущества у физического лица, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.
На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества при покупке у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена.
Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки
Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы как покупатель в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.
Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Возместить стоимость приобретенной продукции ИП может с помощью наличной или безналичной оплаты. Распространенный вариант – приобрести через подотчетное лицо товар для продажи. Представитель назначается распоряжением, которое подписывает руководитель фирмы. Назначенный сотрудник становится материально ответственным на весь период проведения сделки. При возникновении недостачи подотчетное лицо обязуется возместить ущерб.
После покупки продукции работник должен отчитаться по проведенной операции. Предъявляемая документация должна включать закупочный акт, копию накладной об оприходовании товара. Остаток средств (при его наличии) должен быть внесен в кассу.
Следующий способ оплаты – выдать деньги ИП продавцу прямо из кассы. Можно также провести безналичный платеж. Условия совершения сделки фиксируются в договоре. При безналичном расчете документ должен содержать информацию о банковском счете продавца.
Отмечается, что действуют ограничения на сумму 100 000 руб. при расчетах с частным продавцом на товар для личного потребления. Однако правило распространяется исключительно на наличные платежи между предпринимателями и юридическими лицами. Оплаты покупок у физических лиц можно проводить на суммы без ограничений.
В зависимости от системы налогообложения ИП может использовать товар, приобретенный или для продажи. Правильно оформленная сделка купли-продажи, позволяет приобрести у частника продукцию за наличные средства и продать по безналу.
Закупка у физического лица юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?
Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.
При наличном расчете (например, осуществлялась закупка товара у физического лица юридическим лицом) оплату по сделке подтверждает расходный кассовый ордер, а при безналичном — платежное поручение и банковская выписка покупателя.
Физлицо продало имущество организации…
В этом случае компания-покупатель не будет являться налоговым агентом (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), соответственно, у физлица возникает обязанность по подаче в налоговую инспекцию декларации (3-НДФЛ), а также уплате налога. Но опять же такая обязанность у гражданина возникает не всегда. Давайте рассмотрим различные ситуации.
Ситуация 1. Проданным имуществом физлицо владело больше минимального срока владения.
Налоговым кодексом установлен минимальный срок владения имущества, при превышении которого доход от продажи этого имущества НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). Например, для транспортных средств минимальный срок владения составляет 3 года. Следовательно, если гражданин продал организации автомобиль, которым владел три года и более, то этому физлицу не придется ни подавать декларацию, ни уплачивать НДФЛ.
Ситуация 2. Проданным имуществом физлицо владело меньше минимального срока владения.
Если доход от продажи имущества все же подлежит обложению НДФЛ в силу того, что физлицо владело им меньше минимального срока, то 3-НДФЛ этому гражданину необходимо подать в любом случае, а вот сам налог, возможно, уплачивать не придется. Ведь при продаже имущества физлицо вправе заявить НДФЛ-вычет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). И здесь существует два варианта.
Вариант 1. Продажная стоимость имущества перекрывается имущественным вычетом.
Максимальный размер вычета, который можно получить при продаже своего имущества, вы найдете в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. К примеру, при продаже транспортного средства максимальный НДФЛ-вычет составляет 250 тыс. руб. А значит, если физлицо продало организации автомобиль стоимостью 250 тыс. руб. и менее, то НДФЛ с дохода от этой сделки гражданину платить не нужно.
Вариант 2. Продажная стоимость имущества больше имущественного вычета.
Поясним на примере продажи того же автомобиля. Если стоимость проданного авто превышает 250 тыс. руб., то физлицу необходимо будет уплатить НДФЛ с разницы. Допустим, транспорт продан за 300 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить с 50 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).
Правда, вместо применения вычета физлицо вправе уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Безусловно, в этом случае у физлица должны быть в наличии документы, подтверждающие такие расходы (например, договор купли-продажи, платежные документы и т.д.). При наличии подтверждающих документов может получиться так, что физлицу нужно будет либо уплатить НДФЛ в сумме меньшей, чем пришлось бы перечислить при применении вычета, либо налог не нужно будет платить вовсе.
Пример 1. Гражданин продал организации автомобиль за 300 тыс. руб., но у физлица есть документы, из которых следует, что авто он приобрел за 280 тыс. руб. Значит, НДФЛ нужно будет уплатить с 20 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 280 тыс. руб.), а не с 50 тыс. руб., как в случае применения вычета.
Пример 2. Гражданин продал организации автомобиль за 300 тыс. руб., но у физлица есть документы, из которых следует, что авто он приобрел за 320 тыс. руб. В данном случае физлицу не нужно уплачивать налог, так как покупная цена автомобиля превышает его продажную стоимость.
Ситуация 3. Физлицо продает имущество, которое использовалось им в предпринимательской деятельности.
Если экс-ИП продал имущество, которое использовалось им ранее в предпринимательской деятельности, то здесь важно, что это за имущество и когда оно продано. Ведь с 2019 года действует новое правило в отношении продажи предпринимательского имущества.
Имущество продано до 01.01.2019
Вне зависимости от того, какое имущество продает физлицо, если такое имущество ранее использовалось им в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. При этом применить вычет нельзя.
Имущество продано начиная с 01.01.2019
Если физлицо продает жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или долю (доли) в них, а также транспортное средство, то доход от продажи такого имущества облагается НДФЛ, если физлицо владело им менее минимального срока владения.
Если же речь идет о продаже иного имущества, то доход от его продажи облагается НДФЛ в любом случае.