Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Какой будет НДФЛ с пенсионных выплат?
В правительстве по сегодняшний день ведутся споры относительно налогообложения пенсий. Многие депутаты уверены, что пенсии некоторых украинцев настолько мизерные, что вычет с них налога на доходы физических лиц в Украине в 2020 году – настоящее издевательство над народом.
Учитывая, что в Налоговом Кодексе такие нюансы, как возраст, пол никаким образом не влияют на налоговую ставку, в наступающем 2020 году льгота НДФЛ Украине для пенсионеров не предусмотрена. Вычеты будут проводиться, как и в 2019 году.
Однако некоторые изменения относительно пенсионных отчислений в законодательстве имеются. Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. К концу 2019 года эта цифра будет составлять 1728 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию, равняющуюся или выше 17280 грн. Размер налога на доходы физических лиц составит стандартные 18%.
Также налоговая ставка будет применяться к пенсиям украинцев, начисление которых происходит из-за рубежа. Если же в стране, выплачиваемой пенсию, уже снимаются налоги, повторное снятие НДФЛ в Украине не предусмотрено.
Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ
Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%.
Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2021 году такие же, как и в 2021 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Не следует забывать и о необходимости подать уведомление о принятии на работу гражданина Украины с РВП. Если у украинского кандидата на работу есть вид на жительство, метка об этом тоже должна быть в его паспорте. Помимо этого он должен принести вам особый бланк, который выдается иностранцам в миграционной службе.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Как определить налоговое резидентство
Самое простое правило – 183 дня. Если прожили этот срок за календарный год в какой-нибудь стране, то она может считать вас своим налоговым резидентом. К сожалению, это не единственное правило. Поэтому необходимо учитывать другие критерии, включая:
- центром жизненных интересов (экономических и социальных);
- постоянным местом жительства;
- гражданством;
- причиной, по которой вы провели 183 дня в какой-нибудь стране.
Например, вы приехали в Польшу, где находится в статусе временной защиты (18 месяцев). В Украине остались мужчина, основной банковский счет (на который вы получаете доходы) и квартира, за которую платите коммунальные. Да и вообще рассматриваете Польшу как приют. Поэтому нельзя утверждать, что Польша является центром ваших жизненных интересов.
Теперь представим, что вместо статуса временной защиты вы:
- получили вид на жительство;
- заключили договор о долгосрочной аренде квартиры в Польше;
- завели местный банковский счет, на который получаете доходы;
- купили годовой абонемент в спортзал;
- завели новые отношения.
Если вы не скажете, что вы собираетесь возвращаться в Украину, то это означает перемещение центра жизненных интересов. В конце концов этот перечень можно было бы остановить уже на том, что вы отказались от временной защиты в пользу вида на жительство.
Итак, по моему мнению, в обстоятельствах, которые заставили вас уехать из Украины именно сейчас, вы не станете налоговым резидентом европейской страны, пока сами сильно не захотите и не создадите соответствующие условия. Но Польша (или другая страна) может формально использовать критерий 183 дней, поэтому вам следует получить консультацию в местной налоговой относительно своего статуса налогового резидента.
А если я в штате украинской компании?
Тогда пригодится статья 15 – «Зависимые личные услуги». Согласно ей, зарплата облагается налогом только в стране, где вы трудоустроены, то есть в Украине, если только вы не выполняете работу, находясь в Польше.
- Если вы работаете в украинской компании из Польши и стали ее налоговым резидентом, необходимо уплатить разницу в налогах. Расчет нужно производить, как в примере выше. Только доплачивать, скорее всего, ничего не придется. Со штатных работников в Украине берут 18% НДФЛ, а в Польше с таких же зарплат — до 12%. То есть, налог ниже, расчет покажет, что доплачивать не надо. Но для зарплат выше 26 000 евро в год (120 000 злотых) в Польше предусмотрена ставка 32%. Если ваша зарплата выше, возможно, придется доплатить.
- Если вы не оформили налоговое резидентство Польши, стоит это доказать и ничего не доплачивать.
- Если вы директор украинской компании или владеете компаниями в Украине и других странах , получаете доходы в виде дивидендов, процентов или роялти, то это кейсы, которые необходимо рассматривать отдельно.
«Большинство действующих соглашений об избежании двойного налогообложения между Украиной и другими государствами предусматривает, что физическое лицо должно платить налоги в той стране, где оно проживает более 183 дней. Следовательно, после полугодового срока украинские беженцы во многих странах должны получить статус местного налогового резидента. Они должны это сделать, даже если продолжают работать в украинских компаниях удаленно», — уверена Надежда Беженар, директор ООО «Аудиторская компания «Украинская консалтинговая группа» (UCG).
Она говорит, что с теми же вопросами столкнутся и ФОП, которые ведут предпринимательскую деятельность дистанционно, находясь за пределами Украины. Причем, это произойдет, даже если у них будет статус налогового резидента Украины.
Похоже, что украинская власть не была готова к такому развитию событий. Ведь о своем разговоре о налогообложении с главой Комитета Европарламента по вопросам занятости и социальных вопросов Драгошем Пислару министр социальной политики Марина Лазебная сообщила только в начале июля.
«Речь шла о том, чтобы налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и налоги от деятельности ФОП они могли продолжить уплачивать в бюджет Украины в соответствии с украинским законодательством, если основным центром их деловой активности остается Украина, даже по истечении 180 дней пребывания в странах ЕС», — сообщила тогда пресс-служба министерства. Через две недели после обсуждения налогового вопроса министр подала в отставку.
«Украина сделала недостаточно, с точки зрения сохранения налогового резидентства украинцев, временно уехавших за границу, и желающих продолжать платить налоги в Украине. В частности, эта проблема касается многих ФОП-айтишников. Более того, последние действия ГНС стимулируют не декларировать и не платить налоги в Украине.
Так, в одном из июльских разъяснений налоговая говорит, что если ФОП получает доходы на зарубежные счета в банке, то он должен перечислять их в Украину, а иначе они облагаются налогом не по ставке ФОП 5% или 2%, а по общей ставке для физического лица — 19,5% (НДФЛ и военный сбор)», — говорит партнер налоговой практики Crowe Mikhailenko Виталий Смердов.
Это будет означать, что доход ФОПа будет облагаться налогом как иностранный доход гражданина. «Такое письмо ГНС появилось недавно. Мы с такой позицией не согласны. Это не отвечает ни налоговому, ни валютному законодательству», — возмущается Виталий.
О других нюансах налогообложения ФОП за границей рассказывает Нина Матвиенко из KPMG в Германии. К примеру, если ФОП получает доход от иностранной компании на свой предпринимательский счет, открытый в Украине, но при этом находясь за границей. Чтобы иметь возможность тратить средства (в том числе и оплачивать налоги), согласно требованиям валютного законодательства Украины, такой ФОП должен их конвертировать в гривню.
Курс такой конвертации долгое время с начала войны был на 20−25% ниже рыночного. А тратить деньги со своего гривневого счета в стране пребывания ФОП должен уже по рыночному курсу.
Именно из-за желания не терять деньги из-за такой двойной конвертации, некоторые ФОП, которые вынужденно оказались за границей, открыли счета в иностранных банках или платежных системах.
«Эта ситуация сегодня создает риски как дополнительного налогообложения в Украине, так и аннулирования системы единого налога для таких ФОП. Кроме того, существует риск, что налоговый орган страны пребывания „заметит“ такие счета и постарается обложить налогом средства на них в стране пребывания ФОП», — говорит Нина.
Основания и условия для получения
Чтобы получить гражданство Украины, нужно не только соответствовать правилам отборочной комиссии, но и иметь основания. Давайте посмотрим на требования и условия, установленные властями в Конституции страны:
| Основание | Требования к поступающим . |
| Лица, родившиеся на территории Украины.
2) Граждане, родившиеся в другой стране, но являющиеся украинцами по рождению. 3) Лица, состоящие в браке с представителем этой страны. 4) Иммигранты, беженцы и те, кто хочет восстановить свой утраченный статус. 5) Лица, усыновившие детей этого штата или взятые под опеку. |
1. признать конституционные права Украины.
2. уважать законы страны, знать язык и чтить этиологию. 3. отказаться от прежнего гражданства. 4. легально проживать на территории Украины не менее пяти лет. 5. оформить эмиграционную карту, вид на жительство и быть платежеспособным. |
Можно ли иметь двойное гражданство?
Запрещается иметь двойной статус пребывания на территории Украины. При подаче заявления на его получение главным условием является отказ от предыдущего гражданства. Эту процедуру необходимо выполнить заранее, так как процесс длительный. Даже если все документы оформлены правильно, потребуется несколько месяцев, чтобы подтвердить отказ от наследства. Двойное гражданство противоречит Конституции Украины, поэтому человек должен выбрать, гражданином какого субъекта он хочет стать.
Процесс получения гражданства не быстрый, даже в упрощенной форме. Минимальный срок рассмотрения заявки составляет три месяца. Перед подачей документов в консульство необходимо получить миграционную карту, отказаться от предыдущего гражданства, подать заявление на получение вида на жительство и собрать полный пакет документов. Не забудьте, что потребуется некоторое время для получения справки о том, что человек знаком с украинским законодательством и свободно владеет языком страны.
В соответствии с реалиями 2022 года, получить украинское гражданство можно по упрощенной процедуре. Кто едет в Украину? В первую очередь, вопрос о том, как получить гражданство Украины, интересует тех россиян и жителей СНГ, у которых в стране живут близкие родственники.
Сегодня каждый, кто заинтересован в получении украинского гражданства, может рассчитывать на то, что его вопрос будет рассмотрен в упрощенном порядке. В среднем вопросы о гражданстве рассматриваются от 30 до 90 дней. Однако иногда, на фоне различных бюрократических проволочек, получение гражданства этого славянского государства затягивается на неопределенный срок.
Несколько лет назад процедура рассмотрения заявлений россиян, желающих стать гражданами Украины, была еще проще. Это объяснялось тесными семейными и деловыми связями между россиянами и украинцами.
Процедура получения украинского паспорта для жителей Казахстана, Молдовы и других бывших советских республик была несколько сложнее.
Между Казахстаном и Украиной до сих пор не существует упрощенной процедуры. Украинское гражданство можно было получить только на основании прямого родства. В этом случае заявитель должен был доказать, что его или ее родитель проживал на территории украинского государства до 1991 года.
Какие налоги платят мигранты в 2021 году
Из этого напрямую следует, что граждане Украины, проживающие на территории самопровозглашенных республик, документированные указанными паспортами, вправе предъявлять такие документы при трудоустройстве, согласно положениям статьи 65 ТК РФ.
Изображение паспорта гражданина ЛНР содержится на официальном сайте Министерства внутренних дел Луганской Народной Республики, наряду с «Положением о паспортном документе, удостоверяющем личность физического лица, проживающего на территории Луганской Народной Республики», утв. Совмином ЛНР от 26 марта 2021 г.
•• Минимальный размер заработной платы (МРЗП) в январе составляет 96 105 сумов (установлен Указом Президента «О повышении размеров заработной платы, пенсий, стипендий и социальных пособий» (от 2.12.2021 г. N УП-4582) . ••• В течение всего года при расчете НДФЛ и кратных МРЗП льгот применяется МРЗП, установленный на 1 января 2021 года, – 96 105 сумов (часть первая статьи 186 Налогового кодекса, далее – НК) . •••• Ставка обязательных ежемесячных взносов на ИНПС граждан в 2021 году сохранена в размере 1% от налогооблагаемой суммы начисленной заработной платы (доходов) работника (приложение N 8 к Постановлению N ПП-2099) . ••••• Обязательные взносы на ИНПС вычитаются из начисленного НДФЛ (пункт 3 Положения о порядке начисления и уплаты работодателями обязательных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан, утвержденного постановлением МФ, ГНК и правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 6.10.2021 г.
Патент на работу для граждан Украины дает возможность работать на легальных основаниях у физических и юридических лиц. То есть украинцы может устроиться в организацию и на предприятие, или оказывать услуги частного характера, например, ведение домашнего хозяйства, работа няней или личным водителем. На получение патента на работу гражданам Украины дается один месяц. Но в течение семи дней с момента въезда необходимо зарегистрироваться в миграционной службе.
На выплату НСЛ претенду��т сотрудники, работающие неполный рабочий день или неделю, а также совместители. Но! Работник, трудящийся по совместительству, имеет право выбрать только одно место получения налоговой льготы из всех доступных ему мест работы. И обратите внимание, что это место может быть не обязательно тем, где хранится его трудовая книжка.
Налоговые социальные льготы (НСЛ) регулируют величину суммы, которая отнимается от заработной платы работника в процессе налогообложения. Этим самым уменьшается сумма налоговых выплат. Но, как показывает практика, далеко не все работники имеют право на их применение.
— Если Украина не будет выполнять концептуальные задачи, которые описаны общей стратегией «зеленого курса», ЕС может применять очень жесткие рестриктивные (ограничительные) меры. Например, если в 2023 году завершиться интегрирование энергосистем, о чем победоносно заявил премьер Шмыгаль, возникнут серьезные вопросы в отношении функционирования украинских теплоэлектростанций.
Практически все украинские ТЭЦ не оборудованы необходимыми системами очистки и фильтрации выбросов. Грубо говоря, все, что сгорает на ТЭЦ, вылетает в трубу и через 15-20 км рассеивается по огородам, полям и на голову местным жителям, которые потом страдают от различных малоприятных заболеваний. Проблема сложная, а стоимость ее решения – это десятки миллиардов гривен, которые непонятно откуда должны взяться. Украина уже взяла на себя обязательства по части модернизации ТЭЦ и сейчас, насколько я понимаю, власть пытается договориться с европейцами о каких-то поблажках или формах финансирования этого дорогостоящего проекта.
В условиях объединенных энергосистем и несоответствии ТЭЦ необходимым требованиям, ЕС сможет не только ограничивать импорт электроэнергии из Украины, но и вовсе требовать остановить работу теплоэлектростанций. Это чрезвычайно серьезная проблема и не гипотетическая, а очень даже реальная угроза.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
Особенности оформления ОСАГО для украинцев
В отношении страховых полисов, выдаваемых владельцам иностранных авто, поставленных на учет в Украине, выделяются следующие нюансы:
- В случае, если поездка приурочена к определенной дате, а срок действия зеленой карты на этот момент заканчивается, приобрести полис можно в режиме онлайн на сайте российского страховщика. Это позволит значительно сэкономить на приобретении двух полисов в Украине и России.
- Полис «Зеленая карта» дает возможность получить компенсацию в связи с гражданской ответственностью при наступлении ДТП, случившегося за пределами России. При этом въезд в РФ допускается только по такому документу международного образца и области действия за рубежом.
- Следует обратить внимание на то, что стандартные полисы ОСАГО, выданные страховыми компаниями в РФ, действуют только на территории страны. В случае выезда за рубеж водителя с таким документом он не будет иметь действие и компенсация по нему предоставляться не будет.
- Страхование осуществляется не только в отношении владельца авто, но и всех лиц, независимо от гражданства, допущенных к управлению ТС.
Как проверить украинцев на предмет депортации
Зачастую те, кого выслали на Украину, остаются в неведении относительно того, что вместе с принудительным выселением к ним был применен запрет на въезд в Россию на определенный срок. Узнать об этом они могут только при очередной попытке пересечь границу. Чтобы избежать такого неприятного сюрприза, необходимо заранее уточнить, например, на сайте ГУВМ МВД, есть ли какие-то ограничения http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=3000.
Для проверки необходимо ввести следующие данные:
- Фамилия, имя и отчество.
- Пол.
- Дата рождения.
- Гражданство.
- Тип документа, по которому будет осуществлен поиск (национальный паспорт, заграничный биометрический или заграничный старого образца).
- Номер документа, дата его выдачи и страна, которой он принадлежит.
Информация, полученная таким образом, является справочной. Чтобы получить официальный ответ, придется лично обратиться в миграционные органы.
→ → Актуально на: 28 марта 2021 г.
Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности. Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ, ничего страшного не произойдет (см., например, ).
Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ. В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.